Специалист по внутреннему аудиту (20 минут)
Служба внутреннего аудита провела аудит закупочной деятельности компании. При проведении аудиторских процедур внутренний аудитор обратил внимание на следующие отклонения:
в тендере на оказание услуг по поливке и удобрению цветов в офисе площадью 450 кв. м. победила единственная приславшая заявку компания со стоимостью услуг 720 тыс. рублей в месяц; при посещении данного офиса выяснилось, что все цветы являются искусственными и в поливе и удобрении не нуждаются;
закуплены огнетушители в количестве 175 штук по 9,5 тыс. рублей за единицу на пределе срока годности; тендер был проведен с использованием электронной площадки, в конкурсе приняло участие четыре потенциальных поставщика, выбор был сделан в пользу самого выгодного предложения, при этом на рынке данный вид огнетушителя стоит не более 5,5 тыс. рублей за единицу;
после заключения договора и перечисления предоплаты в размере 50% поставщик оборудования не выходит на связь, условия договора не выполнены, оборудование не поставлено, банковские счета поставщика заблокированы.
Задание:
1.Перечислите риски закупочной деятельности (не менее трех) применительно к описанной ситуации
2.Сформулируйте рекомендации (не менее четырех) для снижения предложенных рисков в отношении внутренних процедур, регламентов, контрольных процедур и процедур управления рисками
Financial Education