НОК ВА 6-7 Вариант В Тренажер 2 "*"обозначает обязательные поля Шаг 1 из 9 11% 1. Основное назначение Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита (Стандартов): Координировать действия внутреннего и внешнего аудита Быть основой для оценки эффективности внутреннего аудита Обеспечить согласованность работы внутреннего аудита Упорядочить работу внутреннего аудита 2. Что не относится к элементам внутренней среды компании согласно модели COSO ERM (COSO «Управление рисками»)? Постановка организационных целей Наличие политик в отношении персонала Распределение полномочий и ответственности Наличие независимых директоров в совете директоров 3. Внутренний аудитор проводит аудит дочерней компании, финансовым директором которой является его близкий друг. В ходе проверки внутренний аудитор узнает, что друг в скором времени будет освобождён от должности. Аудитор передает эту информацию другу. Какой принцип Кодекса этики был нарушен? Целостность Объективность Конфиденциальность Секретность 4. Стандарты требуют от внутренних аудиторов проявления профессионального отношения к работе при проведении проверок. Что из нижеперечисленного не является тем, что внутренний аудитор должен принимать во внимание при профессиональном отношении к работе, проводя проверку казначейских операций? Комитет по аудиту попросил провести проверку соответствия деятельности Казначейства требованиям новой политики по использованию финансовых инструментов Руководство Казначейства не установило какой-либо политики управления рисками Независимые внешние аудиторы запросили отчёт по проверке и рабочие бумаги Казначейство только что завершило внедрение новой системы отслеживания денежных поступлений в реальном времени 5. Руководителя службы внутреннего аудита просят возглавить процесс оценки рисков организации в рамках внедрения системы управления рисками. Что из перечисленного не будет соответствовать требованию о независимости службы внутреннего аудита и объективности внутренних аудиторов? Взаимодействие руководителей, принимающих участие в оценке влияния и вероятности каждого риска Владельцам рисков определена ответственность за каждый ключевой риск Высшее руководство представляет результаты оценки рисков совету директоров и сообщает, что они являются риск-профилем организации Внешние консультанты помогают внутренним аудиторам оценивать риски организации 6. Какое из утверждений соответствует методу непрерывного аудита, входящего в функцию внутреннего аудита?I. Функция внутреннего аудита отвечает за оценку эффективности постоянного мониторинга, осуществляемого руководством II. В тех сферах деятельности, в которых руководство компании внедрило эффективные средства непрерывного мониторинга, функция внутреннего аудита может проводить менее строгие процедуры непрерывной оценки рисков и контроля ------ Что из перечисленного верно? Утверждение I верно Утверждение II верно Оба утверждения верны Оба утверждения не верны 7. Какое высказывание не является типичным объяснением действий мошенника? Это в интересах компании Мне недостаточно платят, поэтому компания должна мне Я хочу отомстить своему начальнику Я умнее остальных 8. Какие из приведённых утверждений об оценке рисков верны?I. Оценка рисков должна быть пересмотрена при поступлении новых сведений II. План проверок будет основан на результатах оценки рисков III. Оценка рисков базируется на профессиональном суждении внутреннего аудитора о событиях, имеющих возможность повлиять на достижение компанией целей IV. Основное назначение оценки рисков – помочь руководству определить возможности снижения затрат ------ Что из перечисленного верно? Только I, II и III Только I и III Только II, III и IV I, II, III и IV 9. Что будет касаться внутреннего аудитора в первую очередь? Риск в нижнем левом углу квадранта I Риск в нижнем правом углу квадранта II Риск в верхнем левом углу квадранта III Риск в верхнем правом углу квадранте IV 10. Что не является ключевым элементом программы гарантии и повышения качества? Внедрение программ качества Постоянное совершенствование Информирование о результатах Мониторинг снижения рисков 11. Что из перечисленного не является потенциальным положительным результатом внедрения системы управления рисками в компании? Улучшение финансовых результатов в краткосрочной перспективе Предстоящее уменьшение количества непредвиденных событий Предстоящее улучшение качества информации для принятия решений Возможность определить риск–аппетиты компании при стратегическом планировании 12. Что из перечисленного является преимуществом использования иерархической структуры работ при планировании аудиторских проверок? Иерархическая структура работ является единственным способом идентификации рисков Иерархическая структура работ необходима, только если проект включает в себя заключение контрактов Иерархическая структура работ нужна только на больших проектах Иерархическая структура работ позволит избежать ситуации, когда часть работ выпадает из поля зрения 13. Отчет о результатах операционного аудита службы утилизации лома производственной компании должен описывать: Эффективность службы утилизации лома и включать все выявленные недостатки, требующие корректирующих действий Методологию оценки стоимости лома, применяемую службой Принятые правила отражения лома на статьях бухгалтерского баланса Уровень соответствия учетных данных фактическому наличию лома 14. В ответ на запрос от высшего руководства компании о проведении проверки отдела маркетинга для разработки рекомендаций в части процедур и политик с целью повышения эффективности контроля Служба внутреннего аудита должна: Провести проверку, поскольку независимость не будет нарушена Провести проверку, но указать руководству, что внесение рекомендаций по контролю повлияет на независимость аудита этой функции в дальнейшем Не проводить проверку, поскольку служба внутреннего аудита, как предполагается, должна проверять состояние контроля над достоверностью данных бухгалтерского учёта, а не контроля над маркетинговой деятельностью Не проводить проверку, поскольку внесение рекомендаций по контролю повлияет на объективность аудита этой функции в дальнейшем 15. В утверждённый план внутреннего аудита была включена проверка деятельности подразделения с умеренным уровнем риска. Периодичность проведения такой проверки – 1 раз в 2 года. Что, наиболее вероятно, было решающим при включении проверки в годовой план? Проверка предполагает обработку большого объема операций Некоторые компоненты аудируемого процесса переданы внешним исполнителям В течение года была внедрена новая система, изменившая способ проведения транзакций Оборот денежных средств в данной сфере является значительным 16. Что является необходимым для функции внутреннего аудита в соответствии со Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита? Ежегодно проводить оценку эффективности Комитета по аудиту Ежегодно формировать итоговое заключение о состоянии системы внутреннего контроля компании Получать ежегодное подтверждение от руководства об ответственности последнего за разработку и внедрение системы внутреннего контроля с целью предотвращения незаконных действий Оценивать, соответствует ли система управления информационными технологиями стратегии и целям компании 17. Политики, процедуры и регламенты службы внутреннего аудита должны:I. Определять место службы внутреннего аудита в организационной структуре компании II. Закреплять право на беспрепятственный доступ к информации и активам компании при проведении проверок III. Соответствовать размеру и сложности службы внутреннего аудита IV. Помогать сотрудникам службы внутреннего аудита соответствовать стандартам профессиональной деятельности ------ Что из перечисленного верно? Только III и IV Только I и II I, II, III и IV Только I, III и IV 18. Что из перечисленного является обязательным фактором при решении о включении проверки в годовой план внутреннего аудита? Возможность обучения сотрудников службы внутреннего аудита в ходе проведения проверок Стоимость проведения проверки относительно потенциальных выгод от ее проведения Смогут ли в дальнейшем внутренние аудиторы, назначенные на проверку, работать в интересных для них областях Возможность предоставления консультационных услуг проверяемому подразделению 19. Зачем анализировать стратегический план компании при разработке годового плана внутреннего аудита? Это необходимо, чтобы подчеркнуть важность службы внутреннего аудита в компании Это необходимо, чтобы внести рекомендации по улучшению стратегического плана Это необходимо, чтобы гарантировать, что план внутреннего аудита помогает достижению бизнес-целей компании Это необходимо, чтобы гарантировать, что план внутреннего аудита совместим с ценностями компании 20. Что из нижеследующего входит в состав Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита?I. Стандарты деятельности II. Интерпретации III. Словарь терминов ------ Что из перечисленного верно? Только I I и II I и III I, II, и III 21. Процедуры внутреннего контроля разрабатываются с целью обеспечить разумную уверенность в том, что: Существенные ошибки или несоответствия будут своевременно предотвращены или выявлены и исправлены сотрудниками в ходе выполнения своих обязанностей Процессы планирования, организации и управления оцениваются должным образом Управление службой внутреннего аудита и надзор за эффективностью руководства осуществляются экономично и эффективно Планы руководства не будут расстроены сговором работников 22. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита требуют, чтобы руководитель службы внутреннего аудита (СВА) обменивался информацией и координировал деятельность с другими внутренними и внешними поставщиками гарантий. Какие действия руководителя СВА в виду указанных требований не будут правильными по отношению к внешнему аудитору? Провести встречу руководителя СВА компании и внешнего аудитора для обсуждения предстоящего аудита финансовой отчетности Обеспечить внешнему аудитору доступ к рабочим бумагам для проведения аудита сторонних организаций Выдвигать требование внешнему аудитору об утверждении руководителем СВА их ежегодного плана аудита финансовой отчетности Запрашивать получение службой внутреннего аудита копии служебного письма для руководства компании от внешних аудиторов 23. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита требуют наличия в компании политик и процедур, которыми должны руководствоваться сотрудники службы внутреннего аудита. Какое из следующих утверждений не является верным по отношению к этому требованию? Небольшими службами внутреннего аудита можно управлять неформально, путем ежедневного тщательного надзора и выпуска распоряжений, которые устанавливали бы обязательные политики и процедуры Для некоторых служб внутреннего аудита формальные административные и методические руководства по аудиту могут быть не нужны Руководитель службы внутреннего аудита должен разработать политики и процедуры Все службы внутреннего аудита должны иметь подробные политики и руководства 24. Вы только что были приняты руководителем службы внутреннего аудита компании. В Вашу ответственность входит создание плана проверок на следующий год. Что из нижеследующего стоит принять во внимание при планировании?I. Сроки и результаты последней проверки II. Ключевые изменения в деятельности, операциях, программах, системах и контроле III. Обновлённую оценку рисков и эффективности процессов управления рисками и контроля IV. Изменения в составе и возможности службы внутреннего аудита ------ Что из перечисленного верно? Только I, II и III Только I и III I, II, III и IV Только II и IV 25. При распределении ресурсов для проведения внутреннего аудита, Руководитель СВА должен учитывать:I. Уровень профессионализма сотрудников подразделения II. Пожелания сотрудников СВА по местам командировок III. Предложения сотрудников проверяемых подразделений в части сокращения сроков проведения выездных проверок IV. Возможные временные затрат на выполнение дополнительных тестовых процедур ----- Только III и IV Только I и II I и IV I, III и IV 26. В середине года генеральный директор обратился к руководителю СВА с просьбой провести аудит выполнения НИОКР на одном из дочерних предприятий группы. Данная тема проверки не была включена в план аудитов на текущий год. Какие действия должен предпринять руководитель СВА? Срочно начать проведение тематической проверки по просьбе Генерального директора, даже если это приведет к смещению сроков по другим аудитам Провести анализ оснований для проведения такой тематической проверки, а также анализ имеющихся ресурсов, по результатам анализа принять решение о необходимости вынесения вопроса на Комитет по аудиту Начать проведение тематической проверки по просьбе Генерального директора только в случае, если в плане аудитов существует резерв на проведение внеплановых проверок Попросить Генерального директора обратиться к Комитету по аудиту с целью включения данной проверки в план аудитов 27. Годовой план деятельности СВА организации включает в себя девять аудитов бизнес-процессов, один аудит системы управления и два проектных аудита. Какие еще направления деятельности внутреннего аудита могут быть включены в годовой план деятельности подразделения внутреннего аудита?I. Консультационные проекты II. Деятельность по проведению инвентаризаций III. Внеплановые аудиторские проекты IV. Деятельность по обучению и развитию сотрудников СВА ------ Что из перечисленного верно? Только III и IV Только I и II I, II, и IV I, III и IV 28. Кого из перечисленных ниже сотрудников руководитель СВА может не приглашать для проведения интервью в ходе осуществления процесса годового планирования? Генерального директора общества Корпоративного секретаря Руководителя отдела закупок Главного бухгалтера организации 29. Для целей проведения проверки внутренний аудитор направил запрос в дирекцию по закупкам. В установленный срок информация по запросу не была получена. Какие действия должен предпринять внутренний аудитор в сложившейся ситуации? Сообщить Генеральному директору о нарушении сроков предоставления документов по запросу аудитора В момент нарушения сроков предоставления документов по запросу аудитора обратиться к руководителю подразделения с просьбой пояснить причины задержки в предоставлении информации Сообщить Комитету по аудиту о возникновении риска нарушения сроков выпуска аудиторского отчета Внутреннему аудитору не следует сообщать о нарушении сроков, необходимо ждать 30. Генеральный директор одной из дочерних компаний предложил руководителю СВА внести изменения в план аудитов управляемой им организации, заменив одну тематическую проверку на другую. Какие дальнейшие действия должен выполнить Руководитель СВА в данной ситуации? Внести изменения в план аудитов по просьбе Генерального директора Отказать, так как план проверок уже утвержден Советом Директоров Внести изменения в план только в случае согласия на замену со стороны руководителя блока, аудит которого планируется отменить Проанализировать основание для такой замены, и по результатам анализа принять решение о вынесении данного вопроса на рассмотрение Комитета по аудиту 31. Какие запросы на выполнение консультационных заданий руководитель СВА должен включить в план деятельности СВА?I. Запросы, выполнение которых может принести пользу организации II. Запросы, выполнение которых поможет улучшить процесс управления рисками III. Запросы, поступившие первыми при планировании IV. Запросы, при выполнении которых могут появиться возможности для совершенствования деятельности организации ------ Что из перечисленного верно? I, II и IV Только I и II Только I и IV I, III и IV 32. При рассмотрении и утверждении плана работы подразделения внутреннего аудита, Руководитель СВА должен предоставить исполнительному руководству и Совету директоров следующую информацию:I. Ресурсы, необходимые для выполнения аудиторских проверок II. Численный состав СВА III. Запросы на проведение ревизий IV. Бюджет подразделения внутреннего аудита ------ Что из перечисленного верно? I, II и IV Только I Только I, II I, III и IV 33. Включается ли в годовой план аудитов аудиторская проверка бизнес-процесса с умеренным уровнем риска? Да, но только если получена отдельная просьба от менеджмента Да, один раз в несколько лет в план аудитов включаются направления деятельности с умеренным риском Да, все бизнес-процессы с умеренным уровнем риска должны включаться в годовой план аудитов, но не чаще чем один раз в 10 лет Нет, проверка бизнес-процесса с умеренным уровнем риска в план не включается 34. В середине года Комитетом по аудиту было принято решение о необходимости увеличения штата сотрудников СВА на три человека. Должен ли руководитель СВА увеличить количество проверок в годовом плане аудитов до конца года? Да, так как объем ресурсов увеличился Нет, так как дополнительных сотрудников прежде всего необходимо подобрать и обучить Это зависит от установленных Комитетом по аудиту целей дополнительного набора сотрудников и сроков подбора персонала Это зависит от решения исполнительного руководства по этому вопросу 35. Руководитель СВА назначен на должность три месяца назад, ранее он занимал должность Руководителя казначейства в этой же организации. При осуществлении годового планирования, Руководитель СВА планирует включить в план аудитов тематическую проверку, связанную с оценкой эффективности работы казначейства. В сложившейся ситуации Руководителю СВА следует: Воздержаться от проведения аудита области, за которую ранее он нес ответственность Запланировать и провести данный аудит, используя свой опыт и знания, полученные им на позиции Руководителя казначейства Запланировать и провести данный аудит, но исключительно в статусе руководителя проверки Отставить данный вопрос на решение исполнительного руководства 36. При проведении процедуры оценки рисков для целей годового планирования, Руководитель СВА выявил три самых значимых с точки зрения рисков бизнес-процесса: производство, строительство и выполнение НИОКРов. При этом сотрудники внутреннего аудита не обладают достаточными знаниями, навыками и другими компетенциями для выполнения аудиторского задания по трем данным направлениям. Какие действия должен предпринять Руководитель СВА в сложившейся ситуации? Не включать в план аудитов проверки тех областей, в которых сотрудники внутреннего аудита не обладают достаточными знаниями, навыками и другими компетенциями Запланировать проведение аудитов в данных областях, при этом обеспечить срочное обучение аудиторов Довести информацию о результатах оценки рисков и о имеющихся ограничениях до Комитета по аудиту Подготовить заявки на срочную замену персонала СВА 37. Совет директоров организации принял решение о приобретении компании-конкурента и объявил о запуске процесса слияния. Что из перечисленного ниже должно измениться в связи с решением Совета: Годовой план аудиторских проверок Инструкции по проведению аудита основных средств Должностные инструкции внутренних аудиторов Форма заявки на подбор персонала в СВ 38. Для реализации утвержденного плана работы подразделения внутреннего аудита, Руководитель СВА должен обеспечить:I. Наличие соответствующих и достаточных ресурсов II. Эффективное использование аудиторских ресурсов III. Наличие работающей компьютерной техники IV. Корректность ввода паролей для доступа в информационную систему ------ Что из перечисленного верно? I, II, III Только I Только I, III I, III и IV 39. Какой из следующих фактов является весомым аргументов в пользу включения в план аудита логистических операций вместо аудита производственного процесса? Риски логистических операций и их воздействие на цели организации намного существеннее, чем риски в области производства Несколько месяцев назад сменился директор по производству Поступила просьба от директора по производству перенести проверку его подразделения на следующий год Отдел логистики недавно закупил новую технику 40. Кто несет ответственность за систему внутреннего контроля в компании? Финансовый директор Руководитель службы внутреннего аудита Начальник отдела внутреннего контроля Генеральный директор Имя Имя Фамилия Email*
