НОК ВА 6-7 Вариант Б Тренажер 3 "*"обозначает обязательные поля Шаг 1 из 9 11% 1. Какие из приведенных утверждений о наблюдении, как процедуре аудита, являются верными?I. Результативность наблюдения ограничена, потому что люди могут вести себя не совсем привычным образом, когда за ними наблюдают II. Наблюдение более эффективно для тестирования полноты, чем для тестирования наличия III. Наблюдение является аудиторским доказательством того, что определенные контрольные процедуры функционируют должным образом ------ Что из перечисленного верно? Только I Только II I и III I, II и III 2. Структура подотчетности, которая с наибольшей вероятностью позволит службе внутреннего аудита исполнять ее задачи, заключается в административном подчинении: Исполнительному директору и функционально - внешнему аудитору Контролеру и функционально - финансовому директору Генеральному директору и функционально - совету директоров Совету директоров и функционально - исполнительному директору 3. Комитет по аудиту служит нескольким важным целям, отдельные из которых непосредственно относятся к функции внутреннего аудита. Наибольшей выгодой от деятельности Комитета по аудиту для службы внутреннего аудита является: Утверждение графиков проверок, планирование, кадровая работа и проведение при необходимости совещаний с внутренними аудиторами Изучение копий руководств по процедурам для отдельных операций и проведение совещаний с должностными лицами для их обсуждения Обеспечение независимости службы внутреннего аудита от влияния недобросовестных руководителей Изучение ежегодного плана проверок и мониторинг результатов проверок 4. Руководство компании поручило службе внутреннего аудита провести проверку эффективности контроля за телефонными маркетинговыми операциями основного подразделения. Руководителю службы внутреннего аудита следует: Не согласиться с проведением проверки, поскольку подготовка рекомендаций по повышению эффективности контроля повлияет на объективность в отношении этих операций в будущем Не согласиться с проведением проверки, поскольку служба внутреннего аудита должна иметь опыт в отношении контроля учета, а не маркетинговых операций Согласиться провести проверку, но предупредить руководство о том, что разработка рекомендаций по контролю повлияет на объективность в отношении данного участка будущем Согласиться провести проверку, поскольку это не повлияет на объективность 5. Внутреннему аудитору, который был руководителем отдела кредиторской задолженности, не следует проверять указанную область: Пока не станет ясно, что новый руководитель принял на себя всю ответственность До истечения разумного периода времени До тех пор, пока не будет проведена очередная ежегодная проверка данного направления внешними аудиторами До истечения 12 месяцев 6. Функция внутреннего аудита, применительно к ожидаемым результатам, заключается в: Установлении фактов расходования сотрудниками средств без разрешения Обеспечении соблюдения процедур формирования отчетности Выявление зон с недостаточным уровнем контроля, при котором повышается вероятность несанкционированных расходов Сопоставлении затрат с объектами, с которыми эти затраты были связаны 7. Что из перечисленного является веским основанием для присвоения более высокого приоритета проверке деятельности подразделения по расчету заработной платы, чем проверке деятельности подразделения закупок? Риски деятельности отдела расчета заработной платы и их воздействие на цели намного существеннее, чем риски в области закупок Проверка деятельности отдела закупок потребует больших временных затрат Поступила просьба ускорить проверку его подразделения от начальника отдела расчета заработной платы Отдел закупок недавно изменил структуру основных операций 8. Новый финансовый директор компании попросил руководителя службы внутреннего аудита о встрече для ознакомления с ролью внутреннего аудита в компании. Руководитель службы внутреннего аудита должен сообщить финансовому директору о том, что основная обязанность внутреннего аудита: Проводить независимые оценки и оказывать консультационные услуги с целью повышения эффективности и совершенствования деятельности компании Проводить оценку эффективности методов защиты активов компании и, в случае необходимости, осуществлять проверки наличия данных активов Проводить исследование полноты финансовой и операционной информации, методов накопления и обобщения отчетных данных, формирования отчетности Определять, обеспечивает ли система внутреннего контроля компании разумную уверенность в том, что информация эффективно и в достаточном объеме предоставляется руководству компании 9. Кто несет ответственность за внедрение системы управления рисками в компании? Финансовый директор Руководитель службы внутреннего аудита Директор по комплаенс Руководство в рамках всей организации 10. Производственная компания определила следующий риск: «Отказ сотрудников от исполнения необходимых процедур контроля качества может привести к высокому уровню возврата проданных товаров». На какую категорию целей наиболее сильно влияет этот риск? Стратегические Операционные Подготовка отчетности Соблюдение законодательства 11. Кто несет основную ответственность за мониторинг эффективности системы внутреннего контроля компании? Независимый внешний аудитор компании Функция внутреннего аудита компании Руководство компании Совет директоров компании 12. Оценка рисковых событий включает в себя анализ причин и последствий. Какое утверждение относительно анализа причин и их последствий ложно? Анализ причин и последствий конкретного события следует выполнять только после того, как внутренний аудитор получил первичные доказательства существования проблемы Анализ причин и последствий конкретного события дает понимание того, как лучше управлять таким риском Анализ последствий конкретного события обеспечивает понимание сравнительного размера риска Анализ глубинных причин конкретного события помогает внутреннему аудитору сформулировать рекомендации по снижению риска до приемлемого уровня 13. Для какой из ситуаций формально стандартизированная рабочая программа внутреннего аудита не будет подходящей? Множество мест с одинаковыми операциями Сложная или изменяемая рабочая среда Стабильная рабочая среда, претерпевающая лишь минимальные изменения Последовательные инвентаризации одного участка 14. Какие из нижеследующих утверждений верны для определения области ответственности Руководителя СВА в процессе выполнения аудиторского задания?I. Руководитель СВА отвечает за наличие соответствующих и достаточных ресурсов II. Руководитель СВА отвечает за Корректность ввода паролей для доступа в информационную систему III. Руководитель СВА отвечает за эффективное использование аудиторских ресурсов при выполненииаудиторского задания IV. Руководитель СВА отвечает за наличие у сотрудников аудиторской команды работающей компьютерной техники ------ Что из перечисленного верно? I, II Только I Только I, III I, IV 15. На общем собрании коллектива Генеральный директор объявил о том, что Совет директоров организации принял решение о реорганизации с выделением нескольких процессов в отдельные сервисы. Повлияет ли данная ситуация каким-либо образом на работу СВА? Нет, данная ситуация никак не влияет на работу аудиторов, так как с момента принятия решения до момента влияния изменений на деятельность организации пройдет много времени Да, так как необходимо будет выделить ресурсы на проведение переоценки рисков и возможную корректировку планов Нет, так как аудиторы должны следовать утвержденным планам Да, так как аудиторам необходимо будет включиться в работу по проведению реорганизации 16. Руководитель СВА получил задание провести аудит продаж аграрной компании, выращивающей яблоки. За предыдущий отчетный период объем продаж составил 64% от плановых показателей. Известно, что на снижение объемов продаж могут влиять как внешние факторы (погода, количество осадков), так и факторы, находящиеся в зоне ответственности сотрудников организации (качество мероприятий по уходу за садом, хранение, работа по определению сортности и т.д.) Должен ли Руководитель СВА принять решение о расширении объема работ в части проведения глубокого анализа причин недостижения плановых показателей продаж? Нет, проведение данного анализа является функцией менеджмента организации, Руководитель СВА должен запросить результаты и сделать свои выводы на основании предоставленных данных Да, Руководитель СВА должен провести факторный анализ и выяснить причины снижения объема продаж Да, но только при наличии свободных ресурсов для выполнения такой работы Не обязательно проводить глубокой анализ, так как всегда есть основной, самый значимый фактор. Влиянием остальных факторов можно пренебречь 17. В соответствии с Положением о Комитете по аудиту, все случаи нарушения Кодекса Этики должны выноситься на рассмотрение Комитета по аудиту. В организацию поступило обращение на «горячую линию» с жалобой на нарушение Кодекса Этики. Суть обращения сводилась к тому, старший мастер цеха использовал нецензурную лексику при общении со своим подчиненным. Жалоба была передана корпоративному секретарю с просьбой включить данный вопрос в повестку заседания Комитета по аудиту. Корпоративный секретарь в свою очередь обратился к Руководителю СВА с просьбой проконсультировать относительно необходимости буквального соблюдения нормы Положения о Комитете по аудиту в данной ситуации. Какую рекомендацию в данной ситуации должен дать Руководитель СВА? Сформировать на основе данной жалобы предложение о внесении изменений в Положение о Комитете по аудиту в части необходимости определения критерия существенности по вопросам нарушения Кодекса этики Включить данный вопрос в повестку заседания Комитета по аудиту, так как вопрос касается Кодекса этики Не включать данный вопрос в повестку и передать его для рассмотрения в конфликтную комиссию Не включать данный вопрос в повестку, так как нецензурная брань на производственном предприятии не является нарушением Кодекса этики 18. Генеральным директором издан приказ о сокращении численности персонала по всем подразделениям общества на 15%. Какие действия должен выполнить руководитель СВА в данной ситуации? Подчиниться и предложить кандидатуры для сокращения, так как СВА является одним из подразделений организации Подчиниться в случае, если у Руководителя СВА есть на примете недостаточно эффективные сотрудники Вынести данный вопрос на обсуждение Комитета по аудиту Категорически отказаться от сокращения штатов и от коммуникаций на данную тему 19. Методолог по внутреннему аудиту описывает последовательность оценки эффективности контрольных процедур. Какие этапы данной процедуры методолог не должен включать в регламент? Оценка дизайна контроля Оценка результативности контроля Оценка знаний о механизмах оценки СВК у исполнителя контроля Оценка эффективности контроля 20. Внутренний аудитор получил от Директора по юридическому сопровождению бизнеса Служебную записку, в которой были описаны признаки злоупотреблений, которые, как он полагает, случаются в производственном блоке. Какие действия должен выполнить Руководитель СВА в сложившейся ситуации? Передать данную информацию в Службу безопасности, так как работа по противодействию злоупотреблениями является их ключевой функцией Передать данную информацию в Службу безопасности и принять решение о необходимости проведения тематической проверки на производстве Срочно начать проведение проверки производственного блока Срочно начать проведение проверки юридического блока, так как данная служебная записка выглядит подозрительной 21. Руководитель СВА работает над формированием годового плана аудитов. Какие (какое) направление (направления) деятельности внутреннего аудита не стоит включать в годовой план деятельности подразделения внутреннего аудита?I. Консультационные проекты II. Деятельность по обучению и развитию сотрудников СВА III. Деятельность по проведению инвентаризаций IV. Внеплановые аудиторские проекты ------ Что из перечисленного верно? Только II и IV Только II и III Только I и II I, II, и IV 22. Вернувшись из командировки, Руководитель СВА обнаружил, что забыл в офисе проверяемого предприятия сумку от ноутбука. Через неделю сумку доставили в офис СВА, при этом в кармане сумки для ноутбука обнаружились наличные средства в размере 1000 долларов США. Представители проверяемой организации заявили, что не имеют отношения к данным денежным средствам и от дальнейших комментариев по данному вопросу отказались. Какие действия должен предпринять внутренний аудитор в сложившейся ситуации? Сообщить о данном инциденте Службе безопасности управляющей компании Сообщить о данном инциденте Службе безопасности проверяемой организации Не сообщать никому, так как связь между аудитом и найденными деньгами не очевидна Денежные средства оставить себе, так как денежные средства в данной ситуации могут считаться дополнительной премией 23. В соответствии с Международными стандартами внутреннего аудита, Руководитель СВА должен обеспечивать наличие соответствующих ресурсов для выполнения утвержденного плана. Что в данной связи подразумевается под термином «соответствующий» ресурс? Сочетание знаний, навыков и других компетенций, необходимых для выполнения плана Не менее 3 аудиторов на одну тематическую проверку Информация, необходимая для выполнения аудиторского задания Наличие личных автомобилей для командировок сотрудников 24. К основным задачами Комитета по аудиту относится: Разработка и утверждение политики в области управления рисками и внутреннего контроля Надзор за исполнением политики в области внутреннего контроля и системы корпоративного управления Обеспечение гарантий исполнения организацией установленного перечня процедур в области управления рисками и внутреннего контроля Выполнение процедур в области управления рисками и внутреннего контроля 25. Контрольная среда включает в себя перечисленные элементы, за исключением следующих: Этические ценности и честность Философия и стиль управления Полнота формализации всех процедур контроля Организационная структура 26. Процедура получения подписи сотрудника службы безопасности на договоре поставки оборудования является примером контроля: Корректирующего Детективного Превентивного Обзорного 27. При осуществлении процесса годового планирования, Руководитель СВА анализирует все полученные предложения по выполнению консультационных заданий. Какие предложения руководитель СВА не должен включать в план деятельности СВА?I. Предложения, выполнение которых может принести пользу организации II. Предложения, поступившие от Руководителя Службы безопасности III. Предложения, реализация которых поможет улучшить процесс управления рисками IV. Предложения, при выполнении которых могут появиться возможности для совершенствовании деятельности организации ------ Что из перечисленного верно? Только I и II I, II и IV Нет правильного ответа I, III и IV 28. Что из перечисленного не является целью аудита бизнес-процесса управления сбытом? Предоставить разумную гарантию в том, что процесс осуществляется эффективно Убедиться в том, что цели и задачи процесса достигаются наиболее эффективным и экономически оправданным способом Убедиться в том, что случаи злоупотребления в данном бизнес-процессе полностью отсутствуют Убедиться в том, что ключевые показатели эффективности, определенные для руководителей подразделения, соответствуют целям бизнес-процесса 29. Методолог по внутреннему аудиту разрабатывает внутрифирменный стандарт, формализующий вопросы проведения процедуры самооценки системы контроля. Кто в соответствии с данным стандартом будет являться ответственным за проведение процедуры самооценки эффективности контрольных процедур? Внутренний аудитор Владелец контроля Внутренний контролер Владелец риска 30. При осуществлении годового планирования Руководитель СВА получил от Заместителя Генерального директора служебную записку, в которой высказано мнение, что самым существенным риском в организации является риск срыва сроков реализации крупного строительного проекта. При этом Руководитель объекта строительства полагает, что данный риск минимален, в общей карте рисков общества данный риск отражен как умеренный. Стоит ли Руководителю СВА включить данное направление в план аудитов? Да, так как Заместитель ГД обладает достаточным основанием считать данный риск существенным Нет, так как руководитель объекта строительства обладает большей информированностью и его мнение имеет решающее значение Да, если Руководитель СВА провел оценку риска и подтверждает его значимость Нет, так как если бы данный риск был значимым для организации, он был бы включен в карту рисков 31. В ходе планирования аудиторского задания внутренние аудиторы должны учитывать все нижеперечисленное, за исключением: Цели объекта аудиторского задания, а также средства, с помощью которых объект контролирует свою деятельность Текущий и предыдущий состав сотрудников, отвечающих за выполнение контрольных процедур Существенные риски, относящиеся к объекту аудиторского задания, его целям, ресурсам и хозяйственной деятельности, а также методы удержания рисков на приемлемых уровнях Наличие процессов корпоративного управления, управления рисками и контроля объекта аудита 32. Что не является ключевым элементом программы гарантии и повышения качества? Внедрение программ качества Планирование процедур оценки СВК Постоянное совершенствование Информирование о результатах 33. Зачем проводить анализ стратегического и операционного плана компании при разработке годового плана внутреннего аудита? Это необходимо, чтобы подчеркнуть важность службы внутреннего аудита в компании Это необходимо, чтобы определить разницу между стратегическим и операционным планом Это необходимо, чтобы гарантировать, что план внутреннего аудита помогает достижению бизнес-целей компании Это необходимо, чтобы гарантировать, что план внутреннего аудита совместим с ценностями компании 34. Что из перечисленного является значимым фактором при принятии Руководителем СВА решения о включении проверки в годовой план внутреннего аудита? Стоимость проведения проверки относительно потенциальных выгод от ее проведения Смогут ли в дальнейшем внутренние аудиторы, назначенные на проверку, использовать полученные знания на других аудитах Возможность предоставления консультационных услуг проверяемому подразделению Возможность ускоренного получения информации от руководителя подразделения 35. Ответственность внутреннего аудитора по предотвращению мошенничества включает все нижеследующее, за исключением: Оценка эффективности мер, принимаемых руководством для предотвращения мошенничества Реализация мер по снижению вероятности мошенничества Осведомленность о направлениях деятельности компании, в которых возможно мошенничество Анализ влияния внутренней среды организации на снижение вероятности мошенничества 36. Что из перечисленного стоит принять во внимание внутреннему аудитору при осуществлении годового планирования?I. Ключевые изменения в деятельности, операциях, программах, системах и контроле организации II. Сроки и результаты последних аудиторских проверок отдельных процессов III. Обновлённую оценку рисков и эффективности процессов управления рисками и контроля IV. Увеличение частоты проведения инвентаризаций ------ Что из перечисленного верно? Только I, II и III Только I и III I, II, III и IV Только II и IV 37. Внутренние аудиторы в соответствии с планом работы проводят проверки и консультации. Какое из представленного ниже перечня мероприятий будет являться консультацией? Проведение оценки соответствия деятельности завода природоохранному законодательству Оценка адекватности контроля и мониторинга в отделе закупок Помощь руководителю казначейства в оценке рисков казначейских операций Оценка корректности проведения инвентаризации 38. Какую роль в этапах создания и выполнения контрольных процедур может играть внутренний аудитор? Разработка дизайна контрольных процедур Оказание методологической поддержки и помощи в разработке контрольных процедур Разработка регламента по внедрению контрольных процедур в процессы Внедрение контрольных процедур в процессы 39. Директор департамента продаж попросил Руководителя СВА включить в план аудитов на следующий год проект по проведению аудита клиентской базы сплошным методом, для выявления возможных ошибок и неточностей в базе данных. Какие действия должен выполнить Руководитель СВА в данной ситуации? Сразу согласиться и включить в план аудитов данную проверку Отказаться, т.к. оценка качества базы данных клиентов – периодическая контрольная процедура Провести процедуру оценки риска возникновения ошибок при внесении информации в базу клиентов Согласиться и включить в план аудитов данную проверку только при наличии свободных ресурсов 40. На крупном складе с объемом хранения 367 тысяч единиц была проведена полная инвентаризация. Номенклатура ценностей, хранящихся на складе, включает в себя мелкие детали, хранящиеся навалом материалы, сыпучие продукты, ГСМ и т.д. В результате инвентаризации были подписаны ведомости с полным отсутствием излишек, недостач и пересортицы. С большой степенью вероятности, данная ситуация свидетельствует о том, что в организации: Некорректный бухгалтерский учета Формальное исполнение процедуры инвентаризации Отсутствует инструкция для сотрудников, участвующих в процессе инвентаризации Внутренний контроль складских операций эффективен Имя Имя Фамилия Email*
