Экзаменационный тест«Сертифицированный профессиональный внутренний аудитор» 2022-2 Шаг 1 из 9 11% Имя Имя Фамилия Email 1. Руководитель Службы внутреннего аудита: Организует управление собственными рисками Организует выявление рисков объектов проверки Оба других пункта вместе 2. Эффективным считается такое управление Службой внутреннего аудита, когда: Результаты, достигнутые в ходе ее работы, соответствуют целям и задачам, содержащимся в Положении о Службе внутреннего аудита Деятельность Службы внутреннего аудита соответствует международным стандартам Внутренние аудиторы на системной основе повышают свою квалификацию 3. В общем плане проверки не приводятся: Основные направления проверки Сроки проведения проверки Контрольные процедуры 4. В «Политику по управлению рисками» входит: Определение понятия риск Порядок разработки мероприятий по управлению рисками Методы качественного анализа рисков 5. Служба внутреннего аудита в системе управления экономическим субъектом выполняет функции: Производственного подразделения Сервисного подразделения Функционального подразделения 6. На макроуровне могут появиться риски: Риск неблагоприятных условий предпринимательства Риск снижения качества продукции Риск морального старения продукции 7. В соответствии с международными стандартами внутреннего аудита конструктивными являются отчеты, которые: Относятся к рассматриваемому вопросу Помогают в совершенствовании деятельности проверенного объекта Содержат информацию, необходимую для понимания выводов и рекомендаций отчета 8. Методика оценки значимости рисков, соответствующая теории управления рисками, используется внутренними аудиторами при оценке рисков, связанных с проверками: Выполнения внутренних регламентов функционирования бизнес-процессов Правильности ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности Достоверности статей бухгалтерского баланса 9. Реализация рисков на микроуровне может негативно влиять на: Ликвидность экономического субъекта Превышение служебных полномочий топ- менеджментом Гибкость рынка реализации продукции 10. К показателям результативности для оценки эффективности работы относится: Опыт работы во внутреннем аудите Количество проведенных проверок в расчете на одного внутреннего аудитора Количество замечаний внутренних аудиторов по фактам ранее не известным руководству проверенных бизнес-процессов 11. Внутренние аудиторы должны обладать достаточными знаниями и умениями, чтобы выявить: Признаки мошеннических действий Факты мошеннических действий Ответственных за мошеннические действия 12. Международный стандарт «Сообщение результатов» предусматривает, что руководитель Службы внутреннего аудита: Несет персональную ответственность за качество завершающего документа и за его адресатов Может поручить проверку качества завершающего документа и определение его адресатов своему заместителю и не несет персональной ответственность за его решения Может поручить проверку качества завершающего документа и определение его адресатов любому сотруднику Службы внутреннего аудита и не несет персональной ответственности за его решения. 13. При возникновении при проведении проверки существенной угрозы нарушений основополагающих принципов, изложенных в Кодексе профессиональной этики внутреннего аудитора, он должен: Принять действенные меры по устранению или ослаблению угрозы до приемлемого уровня Не предпринимать никаких особых мер, увеличив объем проводимых процедур «по существу» Отразить информацию о наличии существенных угроз нарушений основополагающих принципов в рабочей документации 14. В соответствии с международными стандартами внутреннего аудита отрицательное воздействие на организационную независимость и индивидуальную объективность внутреннего аудитора может быть, основном, связано: С личным конфликтом интересов С ограничениями объема аудита С ограничениями права доступа к документации и сотрудникам 15. При разработке внутренних стандартов СВА в экономическом субъекте необходимо соблюдать следующие требования: Целесообразность Единство терминологической базы Оба других пункта вместе 16. Не является базовым принципом при риск-ориентированном планировании проверок: Понимание позиций ключевых топ-менеджеров по тематике планируемой проверки Согласование тематики проверки с руководителями объекта проверки Готовность к сопротивлению менеджмента объекта проверки ее проведению 17. Систему риск- индикаторов (маркеров) целесообразно разрабатывать для: Бизнес-процессов, вошедших в ранжированный перечень рисков Бизнес-процессов, вошедших в карту рисков Бизнес-процессов, за которыми осуществляется мониторинг 18. Под аудиторским риском понимается: Потенциальная возможность формулирования в завершающих проверку документах необоснованных рекомендаций по устранению выявленных недостатков Невыполнение плана мероприятий по устранению выявленных проверкой недостатков Оба других пункта вместе 19. При разработке годового плана работы Службы внутреннего аудита использует: Заявки заказчиков проверок Собственные информационные материалы Оба других пункта вместе 20. Классификации рисков помогают: Составить наиболее полный перечень рисков, присущих бизнесу экономического субъекта и оценить их значимость Выбрать оптимальный метод управления для каждого из выявленных рисков Оба других пункта вместе 21. Применение модели построения системы риск-менеджмента «COSO» для российских экономических субъектов является: Обязательным Рекомендуемым Определяемым внутренними регламентами 22. Кодекс профессиональной этики внутреннего аудитора должен быть одобрен: Общим собранием коллектива внутренних аудиторов Представителем собственника Руководителем экономического субъекта 23. В соответствии с международными стандартами внутреннего аудита полными являются материалы, которые: Относятся к рассматриваемому вопросу и не содержат не нужных отступлений, избыточной детализации и многословности Помогают заказчику проверки и экономическому субъекту Содержат для целевой аудитории всю важную существенную и относящуюся к делу информацию и наблюдения, необходимые для обоснования выводов и рекомендаций 24. В соответствии со стандартной аудиторской практикой встреча руководителя проверяющей группы или проверяющего внутреннего аудитора с руководством объекта проверки на этапе предварительного планирования: Не организуется Организуется Оба других пункта вместе 25. Основная цель документирования: Предоставлять достаточные и надлежащие доказательства Подтверждать с их помощью рекомендации Обоснованно аргументировать позицию в спорных ситуациях 26. Постоянные файлы рабочей документации: Являются неизменными Меняются при появлении новой информации по результатам проверок Меняются по истечении отчетного периода 27. Документальное оформление результатов обсуждения проекта завершающего внутренний аудит документа должно оформляться в обязательном порядке: Визированием проекта завершающего документа уполномоченным руководителем проверенного объекта с указанием факта ознакомления с его содержанием Составлением протокола разногласий Составлением протокола проведения совещания по ознакомлению с проектом завершающего документа 28. Завершающий этап проверки, проводимой внутренними аудиторами: Представление завершающего отчета по результатам проверки заказчику Выработка менеджментом мероприятий по рекомендациям, содержащимся в завершающем отчете Осуществление последующего контроля за ходом устранения выявленных проверкой недостатков 29. Применение модели «COSO»: Не сопровождается обязательным использованием при формировании системы риск-менеджмента экономического субъекта всех элементов модели Сопровождается обязательным использованием при формировании системы риск-менеджмента экономического субъекта всех элементов модели Определяется внутренними регламентами 30. В корпорациях применяется, как правило, следующая схема организации внутреннего аудита: Централизованная Децентрализованная функция внутреннего аудита Оба других пункта вместе 31. Периодичность проведения процедур мониторинга имеет по отношению к выполнению плана мероприятий по устранению выявленных недостатков зависимость: Прямую Обратную Зависимости не имеет 32. К способам управления рисками относится: Отказ от риска Принятие риска Оба других пункта вместе 33. Основная цель деятельности Комитета по аудиту – это: Представление Совету директоров информации о деятельности руководства экономического субъекта по решению общекорпоративных задач О существенных недостатках в работе общекорпоративной системы внутреннего контроля с рекомендациями по их устранению Оба других пункта вместе 34. В соответствии с международными стандартами внутреннего аудита ясными являются материалы, которые: Не содержат ошибок и искажений и правдиво описывают соответствующие факты Достоверны и беспристрастны Легко восприимчивы, логичны и не используют не нужные технические термины и обеспечивают пользователей всей существенной и относящейся к делу информации 35. Стандартный формат завершающего документа предназначен для: Линейного менеджмента и специалистов Руководства экономического субъекта Проведения презентаций Задание 1. Ситуация 1. В ходе подготовки и проведения проверки проверяемым объектом по письменному запросу службы внутреннего аудита представляется информация, не отвечающая должным образом на поставленные вопросы. Ситуация 2. Проверяемым объектом по письменному запросу службы внутреннего аудита информация представляется со значительным опозданием по сравнению с определенным в запросе сроком. Ситуация 3. Руководителем проверяющей группы назначен специалист, не обладающий должным опытом организации проверки. Для каждой ситуации: определить аудиторские риски; оценить их значимость и сформировать карту рисков; разработать мероприятия по управлению ими. Примерная форма карты рисков: Ситуация Идентификация риска Существенность, (1-5 баллов) Вероятность, (1-5 баллов) Значимость риска Текст ситуации из задания Напишите ваше определение риска по ситуации Ваша количественная и качественная оценка риска Ваша количественная и качественная оценка риска Ваша количественная и качественная оценка риска Ваш ответ на задание 1. Ответ можно оформить в текстовом или табличном редакторе (Microsoft Office Winword или Excel) и прикрепить файл по кнопке ниже.Файл c ответом на Задание 1.Допустимые типы файлов: doc, docx, xls, xlsx, Макс. размер файла: 999 MB.Задание 2. Рассчитайте объем продаж письменных столов, производимых и реализуемых экономическим субъектом, при условии получения ежегодной прибыли в размере 100000 руб. Исходные данные: Переменные затраты на процесс производства - 1000 руб. на единицу. Постоянные затраты - 200000 руб. в год. Продажная цена столов -1800 руб. за единицу (Ц). Прибыль (П) – 100000 руб. Ваш ответ на задание 2
