НОК ВА 6-7 Вариант Б Тренажер 2 "*"обозначает обязательные поля Шаг 1 из 9 11% 1. Ремонтный цех компании, занимающейся прокатом автомобилей, использует различные коды для каждого типа операции. Ежедневный отчет отражает результаты работы по номеру запчасти и коду операции. Отчет сверяется заведующим складом запчастей с формами заказов за день и направляется руководителю автопарка для утверждения. Сверка отчета с заказами, проводимая заведующим складом: Гарантирует точность и полноту ввода данных Подтверждает получение форм заказов на каждую выданную запчасть Заверяет, что все формы запросов были согласованы Предоставляет документацию о том, какие материалы были предоставлены для конкретной операции 2. Что означает, если риск появляется в середине квадранта IV карты рисков? Баланс между риском и контролем оптимален Контроль является чрезмерным по отношению к риску Контроль является недостаточным по отношению к риску Недостаточно информации для принятия решения 3. Для внутреннего аудитора использование статистической выборки предпочтительнее, чем нестатистической, потому что это: Позволяет аудитору измерить и, как следствие, контролировать риск неправильного вывода, основанного на анализе выборки Позволяет использовать меньший объем выборки, по сравнению с нестатистической Снижает уровень сложности аудиторских процедур по сравнению с использованием нестатистической выборки Делает неоспоримым вывод о генеральной совокупности по сравнению с нестатистической выборкой 4. Проверка внутреннего аудита должна давать ответы на следующие вопросы:I. Каковы причины полученных результатов? II. Как можно повысить эффективность? III. Какие результаты достигнуты? ------ Хронологически эти вопросы должны быть рассмотрены в следующем порядке: III, I, II I, III, II III, II, I II, III, I 5. При планировании проверки внутренний аудитор получает знания об операциях проверяемого подразделения, чтобы, среди прочего: Проявить профессиональный скептицизм относительно утверждений руководства подразделения Внести руководству конструктивные предложения касательно совершенствования системы внутреннего контроля Оценить стоит ли доводить до высшего руководства и комитета по аудиту сведения об искажениях в отчетах о результатах деятельности подразделения Понять цели, риски и средства контроля подразделения 6. Внутренний аудит планирует проверку отдела по работе с дебиторской задолженностью. Кого следует посвятить в содержание рабочей программы проверки? Исполнительного директора Финансового директора Руководителя службы внутреннего аудита Председателя комитета по аудиту 7. В отношении деятельности внутреннего аудита по оказанию консультаций являются верными следующие утверждения:I. Характер и содержание консультаций должны согласовываться с клиентом II. Консультационная деятельность не исключает принятие внутренними аудиторами ответственности за управленческие решения III. Консультационная деятельность нацелена на оказание помощи и совершенствование корпоративного управления, управления рисками и контроля IV. Все утверждения верны ------ Что из перечисленного верно? Только I, III Только I, II Только II, III IV 8. Контрольная среда общества формируется прежде всего благодаря: Этическим ценностям и честности персонала организации Общему отношению Совета и менеджмента к вопросу важности контроля в организации и предпринимаемыми в этой связи действиями Комплексом проверок, выполняемых органами внутреннего контроля Совокупностью регламентов, формализующих функции, операции и бизнес-процессы 9. Может ли договор возмездного оказания услуг быть признан трудовым договором? Нет, так как это два отдельных вида договоров Нет, так как в организации не запланированы расходы на оплату налогов по договорам оказания услуг Да, переквалификацию договора может сделать аудитор, если статус контрагента ИП, но иную деятельность, кроме работы у Заказчика, ИП не ведет Да, но переквалификацию договора может сделать только суд в случае, если статус контрагента ИП, но иную деятельность, кроме работы у Заказчика, ИП не ведет 10. К факторам, отрицательно влияющим на индивидуальную объективность и организационную независимость при проведении внутренних аудитов, относятся:I. Конфликт интересов физического лица II. Ограничение полномочий аудиторской группы III. Ограничение доступа к документации, персоналу и активам IV. Ограничения в ресурсах (финансирование) ------ Что из перечисленного верно? I, II, III I, II, III, IV Только II, III Только IV 11. Что из перечисленного не является примером контроля, направленного на снижение вероятности злоупотреблений? Конфиденциальная проверка в отношении потенциальных новых сотрудников Сопровождение тендеров со стороны службы безопасности Проверка осуществленных платежей с целью поиска повторных платежей по одному и тому же контрагенту Установление видеокамер по периметру складского комплекса 12. Международные основы профессиональной практики внутреннего аудита являются руководством, состоящим из двух частей. В отношении данного руководства верно следующее утверждение: Каждая из двух частей руководства обязательна для использования во внутреннем аудите Каждая из двух частей руководства является не обязательной для использования, но настоятельно рекомендуемой Первая часть является обязательной для использования, вторая – настоятельно рекомендуемой Вопросы его практического применения в данном руководстве не рассматриваются 13. Процедура согласования платежного документа с руководителем финансовой службы является примером контроля: Превентивного Детективного Корректирующего Обзорного 14. Внутренний аудитор проводит обучение сотрудников организации. Тема обучения «Повышение эффективности системы внутреннего контроля». Какой вопрос стоит исключить из структуры обучающего семинара по данной тематике? Система внутреннего контроля: полномочия и ответственность участников Корпоративные и процессные контроли и способы повышения их эффективности Внутренний контроль как процесс – это регламенты и комплекс проверок и контрольных мероприятий Проведение процедур самооценки эффективности контроля 15. Во время какой фазы (каких фаз) проверки могут быть использованы все без исключения виды аудиторских процедур? Составления плана проверки Проведения проверки Фазы доклада о результатах Фаз планирования и проведения проверки 16. Автоматизированные методы аудита включают в себя:I. Общее программное обеспечение, относящееся к аудиту II. Генераторы тестовых данных III. Компьютерные программы для аудита IV. Компьютеризированные аудиторские процедуры ------ Что из перечисленного верно? I, II, III I, II, III, IV I, III, IV Только IV 17. Какое из представленного ниже перечня мероприятий можно отнести к консалтинговым проектам внутреннего аудита? Проведение оценки соответствия деятельности торговой точки закону о защите прав потребителя Оценка полноты и корректности выполнения контрольной процедуры в части управления транспортными потоками` Содействие директору по юридическим вопросам в оценке рисков, относящихся к деятельности его подразделения Участие в проведении расследования по приглашению Службы безопасности 18. Что из перечисленного ниже будет влиять на оценку существенности недостатка, сформированную внутренним аудитором?I. Информацию от сотрудников организации о низкой значимости недостатка II. Характер влияния недостатка на результаты работы бизнеса III. Возможный экономический эффект от внедрения процедур контроля для исправления недостатка IV. Величина возможных последствий воздействия недостатка ------ Что из перечисленного верно? II, III II, III, IV I, II, III, IV Только IV 19. Что из нижеперечисленного является важным условием, которому внутренний аудитор должен соответствовать при выполнении консультационного проекта? Внутренний аудитор должен выполнять консультационные проекты только в соответствии с планом Внутренний аудитор должен сохранять объективность и не выполнять обязанности менеджмента Консультационные услуги должны оказываться только в промежутках между выполнением аудиторских заданий Объем консультационных услуг не должен превышать 25% от объема аудиторских процедур 20. Процедура проведения инвентаризации имущества организации является примером контроля: Корректирующего Выявляющего Превентивного Обзорного 21. Процессы контроля представляют собой все ниже перечисленное, за исключением: Автоматизированные политики и процедуры Неавтоматизированные политики и процедуры Мероприятия, разработанные и реализуемые в целях обеспечения уровня рисков в установленных пределах Автоматизированные средства управления производственными линиями 22. Положение о внутреннем аудите должно соответствовать всему нижеперечисленному, за исключением: Закона об аудиторской деятельности Кодекса этики внутренних аудиторов Международных стандартов аудиторский деятельности Миссии внутреннего аудита 23. Расчеты между юридическими лицами с использованием наличных денежных средств на территории РФ: Допускаются, при этом лимит таких расчетов – 100 тыс. рублей (или эквивалент в иностранной валюте) по одному договору Допускаются, при этом лимит таких расчетов – 100 тыс. рублей по одному договору. Расчеты в наличной иностранной валюте между юридическими лицами не допускаются Допускаются без ограничений как в наличной валюте РФ, так и в валюте иностранных государств Расчеты в наличной валюте РФ или иностранных государств между юридическими лицами не допускаются 24. Основной процедурой внутреннего контроля, снижающей вероятность несанкционированного доступа в информационную систему организации, является: Использование механизма парольной защиты Разработка матрицы прав доступа Создание политики информационной безопасности Ограничение доступа посторонних лиц в серверную 25. Что подразумевает под собой понятие «Объективность»? Это возможность работать без давления сверху Это мысленная установка, которая позволяет внутренним аудиторам выполнять задания беспристрастно, испытывая доверие к результатам своей работы Объективность подразумевает под собой умение аудитора проявлять настойчивость и не отступать от своего мнения Это навык анализировать информацию, не отвлекаясь на посторонние темы 26. Дочерним обществом признается: Общество, в уставном капитале которого другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более 20% участия (голосующих акций и долей) Общество, действия которого связаны с действиями другого (основного) хозяйственного общества или товарищества Общество, действия которого определяются путем устного соглашения Общество, решения которого определяются другим (основным) хозяйственным товариществом или обществом в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом 27. Отдел закупок в соответствии с заявкой на закупку, оформленной производственным подразделением, приобрел материалы, находящиеся теперь в статусе неликвидных активов. Какие механизмы из перечисленных ниже должен протестировать внутренний аудитор для определения области недостаточной эффективности системы внутреннего контроля?I. Порядок согласования расходных договоров II. Порядок работы с неликвидными активами III. Порядок согласования заявки на закупку IV. Порядок формирования потребности производства ------ Что из перечисленного верно? II, III I, III, IV I, II, III, IV Только IV 28. К внутреннему аудитору обратился руководитель отдела формирования управленческой отчетности с просьбой оказать консультацию по вопросу формирования резервов. Должен ли внутренний аудитор учитывать риски, присущие предмету консультирования?I. Да, аудитор должен оценить риски в соответствии с целями задания II. Да, аудитор должен определить наличие и возможное влияние других существенных рисков III. Нет, мероприятия по отношению рискам в рамках задания по консультированию не осуществляются IV. Мероприятия по оценке рисков могут проводиться, либо не проводиться в зависимости от ресурса аудитора ------ Что из перечисленного верно? Только I Только I и II Только IV Только III 29. Общий срок исковой давности, применяемый к обращению в судебные органы по иску между юридическими лицами, составляет: 2 года 3 года 5 лет 10 лет 30. Для внесения своего вклада в процесс противодействия злоупотреблениям, внутренние аудиторы должны:I. Обладать достаточными знаниями, чтобы оценить эффективность реализуемых организацией антикоррупционных мероприятий II. Обладать компетенцией специалиста, чья основная функция заключается в расследовании фактов мошенничества III. Обладать достаточными знаниями, чтобы оценить риск злоупотреблений IV. Принимать участие в разработке и реализации антикоррупционных мероприятий ------ Что из перечисленного верно? I, III, IV II, III, IV I, III Только IV 31. Внутреннему аудитору был направлен на согласование регламент проведения тендерных процедур. Какие действия должен выполнить внутренний аудитор? Ознакомиться с регламентом и согласовать данный документ только в случае отсутствия грубых ошибок и несоответствий Отказаться от согласования, но при этом предложить владельцу бизнес-процесса получить у аудитора консультацию по доработке регламента в части рисков и контролей Предложить дополнить данный регламент разделом, который посвящен рискам и контролям и написан самим внутренним аудитором Отказаться от согласования, руководствуясь принципом независимости 32. На основании каких документов бухгалтерия предприятия может произвести запись по кредиту счета «Расчетный счет»? На основании выписки банка и платежных документов На основании приходных ордеров На основании денежных чеков На основании объявления на взнос наличными 33. Внутренние аудиторы должны проявлять профессиональное отношение к работе, принимая во внимание:I. Объем работы, необходимый для достижения целей аудиторского задания II. Относительную сложность, существенность или значимость вопросов, в отношении которых предоставляются гарантии III. Личность руководителей, управляющих процессами корпоративного управления, управления рисками и контроля IV. Вероятность существенных ошибок, мошенничества или несоблюдения процедур ------ Что из перечисленного верно? I, II, III, IV I, II, IV I, III I, II 34. Инвентарная карточка учета объекта основных средств применяется: Для оформления продажи основных средств Для оформления приобретения основных средств Для оформления ввода основных средств в эксплуатацию Для учета наличия основных средств, а также учета их движения внутри организации 35. Если срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение: Четырнадцати дней с момента заключения предварительного договора Месяца с момента заключения предварительного договора Шести месяцев с момента заключения предварительного договора Года с момента заключения предварительного договора 36. При проведении аудита системы управления организацией внутренний аудитор обратил внимание на систематическое неисполнение указаний Совета директоров. Какие рекомендации должен дать внутренний аудитор?I. Применить меры дисциплинарного воздействия по отношению к руководству общества II. Усовершенствовать систему контроля исполнения указаний Совета директоров III. Разработать и внедрить меры по повышению исполнительской дисциплины в организации IV. Премировать сотрудников, своевременно выполняющих указания Совета директоров ------ Что из перечисленного верно? Только I II и III Только IV Только III 37. Внутренние аудиторы должны совершенствовать свои знания, навыки и другие компетенции путем: Ознакомления с результатами аудитов коллег по отрасли Непрерывного процесса ознакомления с материалами проверок Службы безопасности Непрерывного профессионального развития Подтверждения квалификации через похождение тестов (например, в сети интернет) 38. В какой из приведенных ситуаций оборудование не должно относиться к основным средствам в бухгалтерском учете? Оборудование предназначено для использования в течение 18 месяцев Оборудование получено, но не оплачено Оборудование приобретено в целях его последующей перепродажи Оборудование всегда должно относиться к основным средствам в бухгалтерском учете 39. Внутренний аудит должен оценивать адекватность и эффективность контроля над рисками в сфере корпоративного управления, операционной деятельности организации и ее информационных систем, в части: Достижения стратегических целей организации Обеспечения достоверности отчетности Эффективности и результативности деятельности Все ответы верны 40. Регламент по бюджетированию является примером следующего вида контрольной процедуры: Превентивная контрольная процедура Директивная контрольная процедура Процедура дублирующего контроля Процедура текущего мониторинга Имя Имя Фамилия Email*
