НОК ВА 6-7 Вариант А Тренажер 3 "*"обозначает обязательные поля Шаг 1 из 9 11% 1. Вы являетесь руководителем СВА крупного холдинга и в настоящий момент осуществляете процесс годового планирования аудитов. Какую информацию Вы должны принять во внимание при осуществлении годового планирования?I. Результаты формализованной оценки рисков II. Суждение руководителя СВА о рисках III. Предложения высшего руководства и Совета IV. Информацию «Горячей линии» ------ Что из перечисленного верно? I и III I, II, III, IV II и IV I, II и III 2. Кто несет ответственность за эффективность внутреннего аудита, если функцию внутреннего аудита выполняет внешний поставщик услуг? Внешний поставщик услуг на основании условий договора Внешний поставщик услуг на основании Задания на проведение аудита Руководитель СВА или Генеральный директор, являющийся заказчиком услуг Организация, являющаяся заказчиком услуг, на основании условий договора 3. Корпоративный секретарь попросил Руководителя СВА обозначить перечень основных тем, с которыми он планирует выступать на Комитете по аудиту в течение года. Выберете основные темы, соответствующие Стандартам и распространённой практике взаимодействия между Руководителем СВА и Комитетом по аудиту:I. Доклад о качестве работы системы антикоррупционной безопасности и перспективах ее развития II. Доклад о планируемых мероприятиях по совершенствованию СВК общества с указанием сроков и ответственных исполнителей III. Информация о результатах аудиторской деятельности IV. Доклад о новых тенденциях развития внутреннего аудита в стране и мире ------ Что из перечисленного верно? I, II, III и IV Только II и III Только III и IV II, III и IV 4. По результатам проведения оценки качества внутреннего аудита внешние оценщики подготовили заключение. На основании полученного заключения Руководитель СВА обязан проинформировать Совет о соответствии: Деятельности СВА требованиям Положения по внутреннему аудиту Показателей эффективности СВА лучшим практикам в области внутреннего аудита Деятельности службы внутреннего аудита Международным стандартам внутреннего аудита Методик аудиторских проверок целям и задачам деятельности подразделения 5. Руководитель СВА при осуществлении годового планирования пришел к мнению, что для выполнения целей деятельности подразделения ему необходим дополнительный штат сотрудников. Какая информация с большей степенью вероятности поможет Руководителю СВА убедить Комитет по аудиту в необходимости увеличения количества сотрудников подразделения? Отчет генерального директора о рисках, фактически реализовавшихся в областях, не включенных в план аудитов Презентация по результатам оценки рисков организации с указанием областей значимого риска, которые не могут быть покрыты аудиторскими проверками в течение года из-за нехватки ресурсов Анализ бюджета подразделения в сравнении с бюджетом аналогичного подразделения в другой компании (в пределах одной отрасли) Отчет внешнего эксперта с рекомендацией рекомендация относительно увеличения штата подразделения ВА 6. К Руководителю СВА обратился Руководитель Службы безопасности с предложением обсудить возможные механизмы взаимодействия. Какие примеры взаимодействия соответствуют Стандартам и сложившейся практике?I. Взаимодействие только по вопросам проведения совместных проверок, когда от руководства поступает соответствующее указание. II. Взаимодействие в части координации деятельности с целью обеспечения надлежащего охвата и минимизации двойной работы III. Взаимодействие в части обмена информацией о выявленных рисках и возможных областях, требующих повышенного внимания IV. СВА и Служба безопасности не взаимодействуют, эти подразделения действуют каждый по своему плану и предоставляют результаты своей деятельности разному списку пользователей ------ Что из перечисленного верно? Только I Только II Только IV II и III 7. Федеральным Законом от 24.07.1998 №125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" на работодателей возлагается ответственность по уплате страховых взносов. Каков максимальный размер скидки по данным платежам в Фонд социального страхования? 40% скидки и 20% от уплаченных средств в виде компенсации за приобретение средств индивидуальной защиты 20% от уплаченных средств в виде компенсации за приобретение средств индивидуальной защиты 50% скидки Скидок не предусмотрено 8. Производственное предприятие владеет парком колесных транспортных средств серийного производства, используемых в технологическом процессе внутри производственной площадки. Для данных ТС заключены договора страхования ответственности владельцев ТС. Правомерны ли понесенные предприятием затраты с точки зрения Федерального закона от 25.04.2002 №40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"? Нет, страхования такого транспортного средства не является обязательным Правомерны только в отношении транспортных средств, задействованных в перевозках пассажиров Правомерны в отношении транспортных средств, задействованных в перевозках пассажиров и периодически выезжающих за территорию предприятия Правомерны для всех видов транспортных средств 9. В крупной производственной компании проводится аудит системы управления организацией. В ходе проведения аудиторских процедур было выявлено, что около 18% поручений и прямых указаний Генерального директора не исполняется. При этом Генеральный директор при проведении интервью отметил, что данной информацией не владеет, и попросил предоставить список сотрудников, допустивших невыполнение приказов. Выберите наиболее эффективные рекомендации по устранению описанного недостатка:I. Разработать механизмы повышения исполнительской дисциплины Общества II. Создать систему контроля исполнения приказов и указаний руководства III. На ежемесячной основе формировать отчет о статусе выполнения задач с направлением данной информации Генеральному директору IV. Применить меры дисциплинарного воздействия по отношению к сотрудникам, допустившим неисполнение приказов и распоряжений руководства ------ Что из перечисленного верно? Только I Только II и III Только I и IV Только IV 10. Компания А имеет 15% долю в акциях компании Б, которая является собственником 45% пакета акций компании В. В соответствии с нормами налогового законодательства, взаимозависимыми признаются юридические лица: А и В А и Б Б и В Все другие ответы верны 11. В соответствии с требованиями ФЗ от 29 июля 2004 г. №98-ФЗ «О коммерческой тайне», установлен запрет на отнесение к коммерческой тайне ряда сведений. Что из перечисленного ниже не подпадает под этот запрет и может быть отнесено к коммерческой тайне: О численности, о составе работников, о системе оплаты труда, о наличии свободных рабочих мест Об заключенных договорах с федеральными и муниципальными органами власти О задолженности работодателей по выплате заработной платы и социальным выплатам О нарушениях законодательства Российской Федерации и фактах привлечения к ответственности за совершение этих нарушений 12. На стратегической сессии, проходящей в загородном отеле, каждый из руководителей представляет функциональную стратегию развития подразделения. Перед докладом Руководителя СВА выступает директор по информационным технологиям с определением ключевых целей развития подразделения ИТ на следующий год. Какая из перечисленных ниже целей не относится к заявленному функциональному направлению? Развитие информационной инфраструктуры в соответствии с планируемыми показателями развития бизнеса Проведение анализа корректности распределения полномочий сотрудников с последующим их отражением в информационной системе Создание системы оценки рисков, связанных с формированием и развитием информационных систем Предоставление ИТ-услуг в полном соответствии с бизнес-требованиями 13. Какая форма денежного вознаграждения членов совета директоров является приоритетной в соответствии с рекомендациями Кодекса корпоративного управления? Фиксированное годовое вознаграждение Выплата вознаграждения за участие в отдельных заседаниях совета или комитетов Формы краткосрочной мотивации и дополнительного материального стимулирования Выплата вознаграждения по результатам достижения целевых показателей общества 14. Вы являетесь Руководителем СВА крупного промышленного холдинга и осуществляете набор персонала на позицию специалиста по внутреннему аудиту. При прохождении первого этапа собеседования сотрудники отдела подбора персонала провели оценку личных качеств сотрудников, результаты данной оценки направлены Вам для принятия решения. При условно равных показателях уровня профессионализма кандидатов, проранжируйте по значимости и важности личные качества, которые повлияют на Ваш выбор:I. Умение вести переговоры II. Наличие чувства юмора III. Умение работать в команде IV. Аналитические способности ------ Что из перечисленного верно? I, II, III, IV IV, III, I, II II, I, III, IV III I, II, IV 15. Частота представления отчетности о результатах деятельности подразделения Внутреннего аудита Комитету по аудиту и членам Совета определяется: В соответствии с требованиями Положения по внутреннему аудиту, но не реже 1 раза в 3 месяца Определяется в ходе обсуждений с высшим исполнительным руководством и Советом и зависят от важности сообщаемой информации и срочности действий В соответствии с требованиями Положения по внутреннему аудиту, но не реже 1 раза в 6 месяцев Определяется Руководителем СВА самостоятельно, с учетом специфики работы исполнительного руководства и Совета 16. Какие направления аудита системы информационной безопасности являются значимыми и должны быть включены в программу аудита?I. Исследование компьютерных систем на уязвимость и соответствие требованиям безопасности II. Оценка существующей компьютерной сети и информационной инфраструктуры, выявление зон риска несанкционированного доступа III. Общий анализ информационных ресурсов с целью выявления угроз сохранности информационных активов IV. Анализ структуры используемых пользовательских и технических программных продуктов ------ Что из перечисленного верно? I, II, III I, II, III, IV II, III, IV II, IV 17. В соответствии с рекомендациями Кодекса корпоративного управления, для обеспечения членам совета директоров возможности надлежащим образом подготовиться к проведению заседания совета директоров следует установить разумный и обоснованный срок их уведомления: Не менее 5 календарных дней Не менее 5 рабочих дней Не менее 7 календарных дней Срок не установлен 18. Каким образом руководитель СВА использует информацию о рисках общества в своей работе?I. При осуществлении планирования аудиторской деятельности II. При разработке аудиторских тестов III. Отслеживает процесс переоценки рисков, который должен проводиться, по крайней мере, каждые три-пять лет IV. Принимает участие в оценке всех значимых рисков организации ------ Что из перечисленного верно? I, II, III I, II I, II, III, IV II, IV 19. В каком случае Руководитель СВА не должен сообщать Комитету по аудиту об ограничении деятельности внутренних аудиторов? Представитель проверяемого подразделения попросил перенести проведение интервью на более удобное ему время Начальник проверяемого подразделения заявил, что все ключевые сотрудники находятся в отпусках, поэтому представить информацию по запросу аудиторов в срок не представляется возможным Главный бухгалтер отказал в предоставлении доступа к первичным материалам, ссылаясь на прохождение проверки налоговой инспекции в текущий момент Ни один из ответов не является правильным 20. В СВА строительной компании поступило резюме сметчика, который заинтересован во внутреннем переводе в аудиторское подразделение, так как видит в себе потенциал развития в сфере внутреннего аудита. Руководителю службы внутреннего аудита следует: Рассмотреть возможность принять сметчика на работу, поскольку у него есть интерес к работе в подразделении внутреннего аудита Рассмотреть возможность принять сметчика на работу с целью обеспечить наличие в службе сотрудника с глубокими знаниями в строительной области и сметном деле Однозначно не принимать на работу сметчика из-за отсутствия знаний в сфере бухгалтерского учета и налогов Однозначно не принимать на работу сметчика из-за отсутствия знаний стандартов внутреннего аудита 21. Определение эффективности процессов управления рисками основывается на суждении внутреннего аудитора, сформированном по результатам оценки следующих категорий:I. Цели организации соответствуют ее миссии II. Существенные риски выявляются и оцениваются III. Выбираются такие меры реагирования на риски, которые позволяют удерживать риски в рамках риск-аппетита организации IV. Информация, касающаяся рисков, своевременно собирается и передается внутри организации, что дает возможность персоналу, менеджменту и Совету выполнять свои обязанности ------ Что из перечисленного верно? I, II, III, IV I, II II, III, IV II, IV 22. В соответствии с Положением о службе внутреннего аудита, Руководитель СВА несет ответственность за все нижеперечисленное, исключая: Эффективную организацию деятельности СВА Выполнение СВА утвержденных планов деятельности Управление рисками организации и ее отдельных бизнес-процессов Выполнение Программы оценки и повышения качества внутреннего аудита 23. К основным задачами Комитета по аудиту не относится: Надзор за процессами обеспечения надежности и эффективности системы корпоративного управления Надзор за исполнением политик в области управления рисками и внутреннего контроля Оценка работы исполнительных органов общества и иных ключевых руководящих работников по итогам года Надзор за выполнением обществом процедур, обеспечивающих соблюдение требований законодательства, а также этических норм, правил и процедур общества, требований бирж 24. Какое из следующих утверждений лучше всего описывает общие цели проведения аудита ключевых бизнес-процессов организации? Убедиться в том, что случаи злоупотребления в данном бизнес-процессе отсутствуют Убедиться в том, что недостатки в системе внутреннего контроля могут быть устранены в короткие сроки Предоставить разумную гарантию в том, что процесс осуществляется эффективно, цели и задачи процесса будут выполнены наиболее эффективным и экономически оправданным способом Определить, обеспечивает ли бизнес-процесс формирование корректной отчетности 25. В ходе планирования аудиторского задания внутренние аудиторы должны учитывать:I. Задачи объекта аудиторского задания, а также средства, с помощью которых объект контролирует свою деятельность II. Текущий и предыдущий состав руководителей, отучающих за процессы корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля III. Существенные риски, относящиеся к объекту аудиторского задания, его целям, ресурсам и хозяйственной деятельности, а также методы удержания рисков на приемлемых уровнях IV. Адекватность и эффективность процессов корпоративного управления, управления рисками и контроля объекта аудита в сравнении с соответствующей схемой или моделью ------ Что из перечисленного верно? I, II, III, IV I, III, IV I, II II, IV 26. При проведении аудита системы управления, Руководитель СВА обратил внимание на Служебную записку на имя Генерального директора, в которой отражена информация о том, что реализация одного из строительных проектов осуществляется с существенными нарушениями сроков проекта. Позднее при обсуждении данной ситуации, Генеральный директор высказал мнение, что причиной данного нарушения является некачественное проектирование. Однако с тем же проектным институтом в последние несколько месяцев были заключены еще три договора на проектирование. Какие действия должен предпринять Руководитель СВА в данной ситуации? Оценить необходимость включения аудита процессов проектирования и управления строительными проектами в план аудитов Приостановить выполнение текущего аудита и провести аудит закупочной деятельности в части выбора подрядчика на проектирование Приостановить выполнение текущего аудита и провести аудит управления строительным проектом Передать данную информацию в контрольно-ревизионное управление 27. Руководитель СВА обязан обеспечить раскрытие информации о несоответствии определению внутреннего аудита, положениям Кодекса этики или Стандартов в аудиторском отчете в случае, если такое несоответствие имело место быть. Отчет, в соответствии с Международными стандартами внутреннего аудита, должен содержать следующую информацию:I. Принцип или статью Кодекса этики или Стандартов, соответствие которому (которой) не было обеспечено полностью или частично II. Причину(ы) несоответствия III. Мероприятия, которые будут выполнены для обеспечения такого соответствия в дальнейшем IV. Влияние несоответствия на выполнение задания и его результаты ------ Что из перечисленного верно? I, II, III, IV I, II, IV I, II, III II, IV 28. В ходе выполнения заданий по консультированию Руководитель СВА выявил значимую область риска, которая не включена в общую карту оценки рисков организации. Какие действия должен выполнить руководитель Службы внутреннего аудита? Срочно довести информацию о выявленном риске до исполнительного руководства Срочно довести информацию о выявленном риске до членов Совета Предложить Руководителю отдела управления рисками обновить карту рисков организации, включив в нее выявленный риск Включить в отчет по результатам консультационного задания описание выявленного риска, обеспечить рассылку отчета в адрес руководителя отдела управления рисками и исполнительного руководства 29. Руководитель СВА при проведении аудита расходов на персонал обратил внимание на то, что показатели премирования за объем одного из производственных подразделений в разы превышают показатели предыдущего года, при этом в производственных отчетах зафиксировано невыполнение производственной программы. Является ли данная ситуация доказательством наличия злоупотреблений в организации? Нет, так как данная ситуация скорее всего является следствием несовершенной кадровой политики общества Да, это однозначно злоупотребление, необходимо инициировать служебное расследование Нет, так как данная ситуация скорее всего свидетельствует о недостаточной эффективности процесса контроля за показателями премирования сотрудников организации Нельзя сделать однозначный вывод, необходимо получение дополнительной информации 30. Целью разработки Программы гарантий и повышения качества внутреннего аудита не является: Определение направлений развития функции «Внутренний аудит» Определение механизмов оценки соответствия деятельности СВА стандартам и Кодексу этики Определение структуры должностной инструкции внутреннего аудитора Определение механизмов мониторинга качества деятельности СВА 31. К ключевым функциям, выполняемым корпоративным секретарем общества, не относится функция: Обеспечения эффективного текущего взаимодействия с акционерами Оценка качества информации, направляемой исполнительным руководством для рассмотрения Советом директоров Координация действий общества по защите прав и интересов акционеров Поддержка работы совета директоров 32. Руководитель внутреннего аудита должен разработать процесс последующего мониторинга, целями которого являются:I. Убедиться, что менеджментом приняты результативные меры II. Проанализировать причины неисполнения менеджментом рекомендаций III. Дать указание ответственным исполнителям выполнить рекомендации аудиторов IV. Гарантировать исполнение менеджментом принятых по результатам аудита рекомендаций ------ Что из перечисленного верно? I, II, III, IV I, II, IV I, II, III I, II 33. Какая кандидатура является наилучшей для вхождения в состав Комитета по аудиту в соответствии с рекомендациями Кодекса корпоративного управления? Независимое лицо, не являющееся членом совета директоров Член Совета из числа независимых директоров Член Совета – представитель ключевых акционеров Кодекс корпоративного управления не регламентирует данный вопрос 34. Внутренние аудиторы должны проявлять профессиональные отношение к работе при оказании консультационных услуг, принимая во внимание:I. Затраты на предоставление консультационных услуг в сравнении с потенциальными выгодами II. Потребности и ожидания клиентов, включая характер и сроки выполнения задания III. Форму отчётности о результатах IV. Относительную сложность и объем работы, необходимые для достижения цели задания ------ Что из перечисленного верно? I, II и III I и IV I, II и IV I, II, III и IV 35. Корпоративный секретарь предложил включить в повестку Совета директоров вопросы, касающиеся внешней оценки качества ВА, которая планирует проводиться в следующем квартале текущего года. Какой вопрос не следует включать в повестку? Квалификация внешнего оценщика Перечень сотрудников, которые будут взаимодействовать с внешним оценщиком Независимость внешнего оценщика Наличие конфликта интересов у внешнего оценщика 36. Если руководитель внутреннего аудита приходит к выводу о том, что уровень риска, принятого менеджментом, не может быть приемлемым для организации, руководитель внутреннего аудита должен: Обсудить этот с высшим исполнительным руководством Обсудить этот вопрос с высшим исполнительным руководством, если проблема по-прежнему осталась нерешенной, руководитель СВА должен проинформировать Совет Сразу проинформировать Совет Включить область данного риска в план аудитов 37. При проведении аудита ГЭС руководство пригласило Руководителя СВА на экскурсию в музей, посвященный вопросам строительства ГЭС. После экскурсии руководителю СВА был вручен подарок в виде серебряной фигурки, изображающей ГЭС в миниатюре, а также книга с фотографиями строительства данного объекта. Какие действия должен выполнить Руководитель СВА в данной ситуации? Отказаться от подарка, сославшись на Кодекс этики Института внутренних аудиторов Согласиться, так как подарок имеет прямое отношение к объекту проверки Согласиться, чтоб не обидеть руководство завода Отказаться от подарка, сославшись на наличие свидетелей 38. В соответствии с рекомендациями Кодекса корпоративного управления, к задачам комитета по номинациям относятся все перечисленные задачи, за исключением: Проведения оценки состава Совета директоров с точки зрения профессиональной специализации, опыта, независимости и вовлеченности его членов в работу совета Подготовка отчета о практической реализации принципов политики вознаграждения членов Совета директоров Определение приоритетных направлений для усиления состава Совета Анализ профессиональной квалификации и независимости всех кандидатов, номинированных в Совет директоров общества 39. Руководитель СВА получил от друга ссылку на статью об организации, размещенную в сети интернет. В статье была отражена некорректная информация, способная негативным образом повлиять на имидж организации. Должен ли руководитель СВА обсудить данную ситуацию с кем-либо из сотрудников организации? Да, с руководителем службы PR Да, с руководителем службы безопасности Нет, так как мониторинг информации из сети не относится к обязанностиям Руководителя СВА Да, с Генеральным директором организации 40. Что означает термин «адекватный контроль» в соответствии с Международными основами профессиональной практики внутреннего аудита? Менеджмент спланировал и организовал контроль таким образом, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что отчетность организации достоверна Контроль, который выполняется в полном соответствии с регламентирующими документами Менеджмент спланировал и организовал контроль таким образом, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что управление рисками осуществляется эффективно, а цели и задачи организации будут выполнены наиболее эффективным и экономически оправданным способом Контроль, который выполняется непрерывно во всех аспектах деятельности организации Имя Имя Фамилия Email*
