НОК ВА 6-7 Вариант В Тренажер 1 "*"обозначает обязательные поля Шаг 1 из 9 11% 1. Генеральный директор обратился к Руководителю СВА с предложением о включении его в состав Правления общества с целью повышения информированности Руководителя СВА обо всех принимаемых обществом решениях. Руководитель юридической службы по данному вопросу дал комментарий: «Обращаю внимание на то, что в соответствии с правилами работы Правления общества, все члены Правления обязаны голосовать по вопросам повестки заседания и высказывать свое мнение в ходе обсуждения вопросов повестки». Какое решение по данному вопросу должен принять Руководитель СВА? Согласиться с предложением о включении в состав Правления Предложить включить в состав Правления своего заместителя Отказаться от предложения, так как Руководитель СВА не имеет права участвовать в принятии управленческих решений Отказаться, так как на участие в Правлении понадобятся дополнительные ресурсы 2. Ключевыми функциями, выполняемыми корпоративным секретарем общества, являются все перечисленное, за исключением: Эффективное текущее взаимодействие с акционерами Координация действий общества по защите прав и интересов акционеров Оказание помощи исполнительному руководству Общества 3. Характер оказываемых подразделением внутреннего аудита консультационных услуг должен быть определен: Положением об оказании услуг внутреннего консалтинга Положение о системе внутреннего контроля Положением о внутреннем аудите Любым документом на усмотрение руководителя подразделения внутреннего аудита 4. К компетенции общего собрания акционеров не относится вопрос: Избрания членов ревизионной комиссии общества Утверждения аудитора общества Назначения функциональных руководителей Внесения изменений и дополнений в устав общества или утверждение устава в новой редакции 5. Какое из следующих утверждений лучше всего описывает цели внутреннего аудита в отношении проверки существующих процессов корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля? Определить характер, сроки и объем аудиторских процедур, необходимых для достижения целей проверки Убедиться, что недостатки в системе внутреннего контроля устранены Предоставить разумную гарантию в том, что процессы осуществляется эффективно, цели и задачи организации будут выполнены наиболее эффективным и экономически оправданным способом Определить, обеспечивают ли бизнес-процессы правильность ведения бухгалтерской документации и достоверность финансовой отчетности 6. Основными функциями совета директоров являются:I. Внедрение надлежащей практики корпоративного управления II. Надзор за работой генерального директора и коллегиального исполнительного органа III. Защита прав всех акционеров IV. Определение стратегии компании ------ Что из перечисленного верно? I и IV I, II и III I, II и IV I, II, III и IV 7. Компания доверила Вам создание службы внутреннего аудита. С наибольшей вероятностью Вы примете в состав службы внутреннего аудита: Внутренних аудиторов, каждый из которых обладает всеми навыками, необходимыми для проведения проверок Внутренних аудиторов, которые вместе будут иметь достаточные знания и умения, чтобы исполнять все задачи службы внутреннего аудита Дипломированных бухгалтеров, поскольку большая часть работы внутреннего аудитора связана с учетом Неопытных сотрудников с целью обучить их в соответствии с нуждами компании 8. Наличие Положения о службе внутреннего аудита является одним из наиболее важных факторов, положительно влияющих на независимость службы внутреннего аудита. Что не является существенным элементом Положения? Область деятельности службы внутреннего аудита Продолжительность пребывания в должности руководителя службы внутреннего аудита Доступ сотрудников службы внутреннего аудита к персоналу компании Доступ сотрудников службы внутреннего аудита к документам компании 9. Инженер откликнулся на вакансию в службе внутреннего аудита компании, осуществляющей деятельность в сфере высоких технологий. Заинтересованность в этой вакансии возникла у него при наблюдении за проведением проверки инженерного отдела несколькими внутренними аудиторами. Руководителю службы внутреннего аудита следует: Принять инженера на работу, поскольку у него есть знания о внутреннем аудите, полученные на последнем месте работы Не принимать инженера из-за отсутствия знаний в сфере бухгалтерского учета и налогов Не принимать инженера из-за отсутствия знаний стандартов внутреннего аудита Принять инженера на работу, чтобы обеспечить наличие в службе сотрудника с техническими компетенциями 10. Какие из следующих мероприятий в области коммуникации руководитель СВА должен предоставлять комитету по аудиту?I. Информировать комитет по аудиту о новых тенденциях и успешных практиках в области внутреннего аудита II. Выпускать периодические доклады для комитета по аудиту и высшего руководства с обобщеннымирезультатами аудиторской деятельности III. Оценивать полноту и достоверность информации, предоставляемой комитету по аудиту IV. Информировать о сохранности активов ------ Что из перечисленного верно? I, II, III и IV Только I и II Только II, III и IV Только I 11. В Программу гарантии и повышения качества внутреннего аудита включена внешняя оценка деятельности внутреннего аудита. По завершению такой оценки будет подготовлен отчет, выражающее мнение относительно: Соответствия деятельности СВА Положению о службе внутреннего аудита Соответствия деятельности службы внутреннего аудита Стандартам Адекватности системы внутреннего контроля Эффективности охвата службой внутреннего аудита деятельности компании 12. Как часто руководитель должен подтверждать Совету факт организационной независимости внутреннего аудита? Один раз в 5 лет По крайней мере один раз в год По требованию совета, в случае наличия сомнений в организационной независимости Периодичность устанавливается Положением по внутреннему аудиту организации и может варьироваться от года до 5 лет 13. Целями разработки Программы гарантий и повышения качества внутреннего аудита являются:I. Определение направлений развития функции «Внутренний аудит» II. Определение механизмов оценки соответствия деятельности СВА стандартам и Кодексу этики III. Определение размера бюджета, необходимого для участия внутренних аудиторов во внешних образовательных мероприятиях IV. Определение механизмов мониторинга качества деятельности СВА ------ Что из перечисленного верно? I, II и III II и IV I, II и IV I, II, III и IV 14. Материальная ответственность работника исключается в случаях:I. Возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы II. Возникновения ущерба вследствие исполнения работником устного приказа руководителя III. Неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику IV. Все ответы верны ------ Что из перечисленного верно? I и III Только IV I и II II и III 15. Руководитель СВА при проведении аудита основных средств обратил внимание на списание грузового автомобиля по причине попадания данной техники в ДТП. При этом документы, подтверждающие факт ДТП, в организации отсутствуют, водитель грузового автомобиля уволился из организации, его контакты не сохранились. Является ли данная ситуация доказательством наличия злоупотреблений в организации? Нет, данная ситуация является следствием несовершенной политики в области управления основными средствами Да, это злоупотребление, необходимо инициировать служебное расследование Нет, данная ситуация свидетельствует о недостаточной эффективности процесса списания основных средств Ответить на данный вопрос можно только после проведения 16. Руководитель СВА получил информацию о том, что минувшей ночью произошла DDoS-атака на сайт организации. Пока специалисты дирекции по IT работают над восстановлением сайта, руководитель СВА отвечает на вопрос сотрудников подразделения, что по сути представляет собой DDoS-атака? Попытка создать такие условия, при которых легальные пользователи системы не могут получить доступ к предоставляемым системным ресурсам или доступ окажется затруднён Попытка несанкционированного доступа к закрытой информации организации через ее официальный сайт Намеренное заражение системы компьютерным вирусом Искусственное блокирование доступа к предоставляемым системным ресурсам дополнительного анализа 17. Распределите личные качества, которыми должен обладать руководитель аудиторской команды, по степени значимости, начиная с самого неважного.I. Сильные лидерские способности II. Организаторские способности III. Умение работать в команде IV. Способность к самоанализу ------ Что из перечисленного верно? I, II, III, IV II, I, III, IV IV, III, I, II III I, II, IV 18. Руководитель проверяемого подразделения заявил, что не имеет возможности предоставить по запросу аудиторов всю необходимую информацию, так как часть информации была изъята для проведения проверки правоохранительными органами. Должен ли руководитель СВА принять решение о приостановке аудита? Нет, так как в случае приостановки аудита не будет выполнен план проверок Да, но только при условии наличия возможности переноса сроков не более чем на месяц Да, с уведомлением Комитета по аудиту о причинах приостановки аудита Это зависит от объема документов, который изъяли правоохранительные органы 19. Что из нижеследующего не является ограничением деятельности внутренних аудиторов? Начальник проверяемого подразделения заявил, что отдел находится в процессе установки основной компьютерной системы, поэтому проверку части информационных систем из запланированного объема, придется отложить до следующего года Проверяемый сообщил, что с некоторыми покупателями связаться невозможно, потому что компания находится в процессе переговоров по поводу долгосрочного контракта с ними, и не стоит их беспокоить Ни один из ответов не является правильным Комитет по аудиту рассматривает план работы на год и отменяет проверку, которую руководитель службы внутреннего аудита считает важной 20. Размер дивидендов и стоимость, выплачиваемая при ликвидации общества по привилегированным акциям, может определяться:I. В твердой денежной сумме II. В процентах номинальной стоимости привилегированных акций III. Способ определения размера дивидендов и ликвидационной стоимости определяется решением совета директоров IV. В процентах от чистой прибыли общества ------ Что из перечисленного верно? I, II и III II и IV I, II и IV I, II, III и IV 21. В крупной торговой компании сотрудника отправили проинспектировать точки продаж в десяти городах. Перемещение между городами предполагалось на личном автомобиле сотрудника. По итогам проведенной работы работник направил Руководителю отдела контроля качества подробный отчет. При этом при случайном анализе данных мобильного контроля корпоративного телефона данного сотрудника было выявлено, что на самом деле он побывал с инспекцией лишь в одном городе, а сэкономленное время потратил на посещение баров и клубов. Какая рекомендация внутреннего аудитора будет наиболее уместна в данной ситуации? Разработка регламента проведения инспекционных проверок Установка программы мобильного контроля на все телефоны сотрудников, занимающихся инспектированием магазинов Создание системы обратной связи по результатам инспектирования точек продаж, при которой руководством торговой точки предоставляется информация о своевременности проверки, корректности общения и т.д. Проведение расследования данного злоупотребления с последующим увольнением данного сотрудника 22. В ходе подготовки к проведению общего собрания акционеров корпоративный секретарь общества направил информацию о собрании и материалы к нему одному из миноритарных акционеров на несуществующий адрес. Вследствие данной ситуации, акционер не смог принять участие в общем собрании. При проведении аудита системы корпоративного управления аудитор обратил внимание на данную ситуацию, как на пример несоответствия: Рекомендациям, содержащимся в кодексе корпоративного управления Требованиям закона об акционерных обществах Существующим практикам корпоративного управления Все ответы верны 23. В СВА крупного холдинга обратился директор по юридическому сопровождению бизнеса с запросом на консультирование. В ходе выполнения заданий по консультированию Руководитель СВА выявил значимую для бизнеса проблему в области корпоративного управления. Директор по юридическому сопровождению бизнеса после получения результатов попросил не направлять отчет о проведенной консультации менеджменту организации. Какие действия должен выполнить руководитель Службы внутреннего аудита? Направить отчет исполнительному руководству и членам Совета Направить отчет исполнительному руководству общества Направить отчет членам Совета Согласиться с мнением Директора по юридическому сопровождению бизнеса и направить отчет только ему, так как данная тема не была включена в утвержденный Советом план аудитов 24. Кодекс корпоративного управления, утвержденный Банком России, содержит ориентиры по внедрению передовых стандартов корпоративного управления с учетом специфики российского законодательства и сложившейся на российском рынке практики взаимоотношений. При этом данный документ: Имеет силу закона, обязателен для исполнения всеми акционерными обществами, государственными корпорациями и компаниями на территории РФ Утвержден ЦБ РФ, имеет силу закона и обязателен для применения акционерными обществами, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам Носит рекомендательный характер и может быть применим всеми акционерными обществами, государственными корпорациями и компаниями на территории РФ Носит рекомендательный характер и может быть применим только акционерными обществами, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам 25. Основной целью создания и внедрения систем управления рисками в экономических субъектах является: Повышение качества корпоративного управления Повышение уверенности собственников и руководства экономическим субъектом в надежности и стабильности методов ведения бизнеса Два других пункта вместе 26. Под управлением рисками в экономическом субъекте понимается управление: Операционными процессами Неопределенностью Финансовыми ресурсами 27. Под рисками предпринимательской деятельности объекта проверки, с точки зрения внутреннего аудита, понимается потенциальная возможность появления финансовых или иных потерь, связанных: С внутренними факторами С внешними факторами Два других пункта вместе 28. Причины несоответствия рекомендаций завершающего проверку документа и мероприятий корректирующего плана обуславливается, в основном: Отсутствием должного обсуждения проекта завершающего проверку документа с руководителями и специалистами проверенного объекта Рекомендации не могут быть выполнены по финансовым причинам Отсутствие у руководителей и сотрудников опыта проверенного объекта необходимого опыта и знания для выполнения рекомендаций внутренних контролеров 29. Принцип выбора ответственного специалиста за выполнение мероприятий корректирующего плана состоит в том, что он должен: Обладать необходимыми полномочиями и возможностями Быть максимально заинтересован в реализации мероприятия, исходя из выполняемых функций и должностных обязанностей Два других пункта вместе 30. Главная цель завершающего проверку документа: Изложить факты (в области рисков) Убедить заказчика проверки в необходимости принятия мер по управлению выявленными рисками Два других пункта вместе 31. Объем и содержание завершающего проверку документа определяются, в конечном счете: Требованиями заказчика проверки Стандартами профессии Целью проверки 32. Структура завершающего проверку документа определяется: Законодательными и подзаконными актами Внутренними регламентами Руководителем проверяющей группы 33. При использовании риск-ориентированных подходов к проведению проверки в завершающем ее материале должны быть отражены: Выявленные недостатки и нарушения Обусловившие их причины Два других пункта вместе 34. При формулировании рекомендаций в завершающем проверку документе следует: Учитывать возможные пути устранения отрицательных отклонений или усиления действия положительных отклонений Производить качественную или количественную оценку влияния внедрения рекомендаций внутренних контролеров на показатели работы объекта поверки Два других пункта вместе 35. Структура завершающего документа по результатам проверки определяется руководителем проверяющей группы на стадии: Предварительного планирования Проведения контрольных процедур «по существу» Завершения проверки 36. В области информационной безопасности документом первого уровня в соответствии с международной системой стандартизации ИСО-9000 является: Положение о Специальном ИТ подразделении, определяющее его функции в организации и контроле за субъектами системы ИТ на всех иерархических уровнях системы управления экономическими субъектами Политика информационной безопасности, учитывающая рекомендации международного стандарта ИСО-270001 Должностные инструкции специалистов, выполняющих функции, связанные с формированием и функционированием ИТ систем на уровне экономического субъекта и конкретных бизнес-процессов 37. Информационная база внутреннего аудита ИТ–систем включает в себя: Учетные источники Внеучетные источники Два других пункта вместе 38. СВК ИТ-систем должна охватывать, в первую очередь: Формирование и расходование заложенных в бюджеты экономических субъектов средств на обеспечение деятельности информационных систем Повышение квалификации, подготовки и переподготовки ИТ специалистов Эффективность работы Специального ИТ подразделения 39. Средства внутреннего контроля ИТ-систем не включают в себя: Системы бесперебойного питания, замки, ограждения, видеокамеры и др.) Программные, аппаратные (парольная система и др.) Контрольные процедуры 40. Внутренний аудит состояния ИТ –систем начинается с: Экспресс обследования состояния ИТ систем Оценки ИТ систем отдельных бизнес-процессов Оценки и анализа ИТ системы в разрезе отдельных критериев Имя Имя Фамилия Email*
