НОК ВА 6-7 Вариант Б Тренажер 1 "*"обозначает обязательные поля Шаг 1 из 9 11% 1. Основной задачей при проведении аудита системы управления информационными технологиями являются: Оценка корректности формирования прав доступа в ИС Оценка соответствия системы управления ИТ стратегии и целям организации Оценка полноты и корректности использования средства автоматизации Определение полноты обеспечения бизнес-процессов общества оборудованием и доступом к информационным сетям 2. Проведение ежегодной инвентаризации на складе неликвидных запасов представляет собой образец следующего вида контрольных процедур: Директивные контрольные процедуры Превентивные контрольные процедуры Детективные контрольные процедуры Процедуры операционного контроля 3. Внутреннему аудитору поручено проведение аудита системы бюджетирования в организации. При этом свадьба внутреннего аудитора и начальника отдела бюджетирования состоится в следующем месяце. Как должен поступить в данной ситуации внутренний аудитор? Ничего не следует предпринимать, так как формально на момент проведения проверки аудитор еще не имеет родственных отношений с руководителем аудируемого направления Следует предложить невесте взять отпуск на период проведения аудита Аудитор должен раскрыть данную информацию руководителю подразделения внутреннего аудита, так как возник личный конфликт интересов Это зависит от отношения внутреннего аудитора и руководителя отдела бюджетирования к своей работе. Если они умеют разделить личные и рабочие отношения, то можно не сообщать о данной ситуации руководству 4. Часть оборудования была закуплена для проекта до момента его окончательного утверждения. Затем проект был признан неэффективным и закрыт. Закупленное оборудование оказалось невостребованным, и позднее было включено в состав неликвидных активов. Что из перечисленного ниже должен протестировать внутренний аудитор для определения области недостаточной эффективности системы внутреннего контроля? Порядок согласования расходных договоров Порядок формирования плана закупок` Порядок утверждения инвестиционных проектов Порядок распределения полномочий при согласовании инвестиционного проекта 5. Что из перечисленного ниже, наиболее корректно описывает механизм, который использует внутренний аудитор в рамках риск ориентированного подхода при выполнении аудиторского задания: Проведение предварительной оценки рисков присущих проверяемому процессу Проведение оценки рисков после каждого отклонения, выявленного в ходе аудита Использование информации о рисках, выявленных в ходе аналогичных проверок в прошлые периоды Использование информации о типовых рисках отрасли или аудируемого бизнес направления 6. Основной целью формирования управленческой отчетности организации является: Обеспечение соответствия требованиям законодательства Обеспечение высшего руководства и менеджмента информацией, необходимой для принятия управленческих решений Обеспечение необходимой информацией внешних пользователей и контролирующих органов Решение задач финансового директора, включая задачу по управлению активами 7. В ходе выполнения задания по консультированию, аудитор должен выполнить следующие процедуры по отношению к рискам, присущим предмету консультирования:I. Оценить риски в соответствии с целями задания II. Определить наличие и возможное влияние других существенных рисков III. Мероприятия по отношению рискам в рамках задания по консультированию не осуществляются IV. Мероприятия по оценке рисков могут проводится, либо не проводится в зависимости от тематики задания по консультированию ------ Что из перечисленного верно? Только I Только I и II Только IV Только III 8. Обязанность продавца передать товар считается исполненной в момент: Передача товара на складе покупателя, если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара Предоставления товара в распоряжение покупателя или уполномоченных им лиц и организаций, если товар должен быть передан покупателю на складе продавца В момент сдачи товара перевозчику или организации связи для доставки покупателю, если это указано в договоре Во всех названных случаях или в иной момент, определенный договором купли–продажи 9. В ответ на запрос информации для проведения проверки, внутренний аудитор получил служебную записку, из которой следовало, что часть информации предоставить невозможно по причине утраты оригиналов договоров. Какие существующие в организации процессы аудитор должен включить в план тестирования с целью выявления причин утраты документов?I. Работа архива II. Система согласования и регистрации договоров III. Процесс передачи первичных документов в архив IV. Процесс хранения договоров и иных документов в подразделениях ------ Что из перечисленного верно? I, III и IV I, II, III и IV Только I Только III 10. В системе согласования внутренних нормативных документов появилась задача на согласование новой версии регламента по проведению логистических операций. Одним из согласующих лиц назначен внутренний аудитор. Какие действия должен выполнить внутренний аудитор? Ознакомиться с регламентом и согласовать данный документ только в случае отсутствия грубых ошибок и несоответствий Предложить дополнить данный регламент разделом, который посвящен рискам и контролям и написан самим внутренним аудитором Отказаться от согласования руководствуясь принципом независимости Отказаться от согласования, но при этом предложить владельцу бизнес процесса получить у аудитора консультацию по доработке регламента в части рисков и контролей 11. Кем разрабатывается и принимается коллективный договор в организации? Советом директоров или Правлением Администрацией предприятия Согласительной комиссией Общим собранием трудового коллектива 12. Бухгалтерский баланс (форма 1) это документ, в котором отражаются: Основные и оборотные средства предприятия, собственные и заемные источники их формирования, структура которых представлена на определенные отчетные даты в денежной оценке Основные и оборотные средства предприятия, собственные и заемные источники их формирования, обороты по счетам бухгалтерского учета за определенный период в денежной оценке Показатели состояния имущества, собственного капитала и обязательств в денежной оценке за определенный период деятельности организации в сравнении с предыдущим аналогичным периодом Показатели, раскрывающие сущность ресурсов организации, их использование и величину, по состоянию на отчетную дату 13. Какие виды трудового договора (по срокам действия) могут использоваться в организации? Срочный, бессрочный, на время определенной работы Срочный, бессрочный Краткосрочный, среднесрочный, на время выполнения определенной работы Краткосрочный, сезонный, долгосрочный 14. На «горячую линию» организации поступило сообщение о том, что один из сотрудников организации был уволен по инициативе работодателя с нарушением действующего трудового законодательства. Не найдя в данном сообщении признаков злоупотребления, служба безопасности передала данное сообщение в подразделение внутреннего аудита. Какие действия должны быть предприняты? Проигнорировать сообщение, так как ответственность по работе с «горячей линией» лежит на службе безопасности Использовать полученную информацию для оценки риска нарушения организацией трудового законодательства, по результатам оценки принять решение о необходимости проведения тематического аудита Связаться с автором сообщения и объяснить ему позицию организации по данному вопросу Включить данную тему в план проверок 15. Объектами бухгалтерского учета организации являются? Имущество предприятия, обязательства предприятия, средства учета и хозяйственные операции Имущество предприятия, обязательства предприятия и хозяйственные операции Хозяйственные операции и активы организации Основные средства, нематериальные активы и обязательства предприятия 16. Для проведения внутреннего аудита, аудитор должен собрать достаточный объем надежной, уместной и полезной информации для достижения целей задания. Что подразумевается под критерием достаточности информации? Полный объем информации, полученный в соответствии с аудиторским запросом Информация, полученная на основании полного доступа ко всем информационным ресурсам аудируемого подразделения Информация, которая основывается на фактах и убедительна настолько, что здравомыслящий пользователь на ее основании придет к тем же выводам, что и аудитор Информация, которая подтверждена фотографиями и результатами интервью с ответственными лицами организации 17. В соответствии с действующим законодательством, срок испытания при приеме на работу не может превышать: 2 недели Один месяц В зависимости от сферы деятельности (1-3 месяца) 3 месяца 18. При проведении аудита системы управления, внутренний аудитор сопоставил перечень задач, поставленных генеральным директором перед сотрудниками организации (на основании приказов и распоряжений), с отчетами о фактическом исполнении. В результате такого анализа было выявлено существенное количество отклонений (задачи не исполняются или исполняются не в полном объеме, сроки нарушаются). Какие рекомендации должен дать внутренний аудитор?I. Применить меры дисциплинарного воздействия по отношению к сотрудникам, не выполняющим приказы и указания руководства II. Усовершенствовать систему контроля исполнения поручений и указаний руководства III. Разработать и внедрить меры по повышению исполнительской дисциплины в организации IV. Премировать сотрудников, своевременно выполняющих указания руководства ------ Что из перечисленного верно? Только I Только II и III Только IV Только III 19. Какие активы организации относятся к неликвидным активам? Все другие ответы верны Оборудование, материалы и основные средства, не вовлеченные в производственные и иные процессы предприятия Просроченная задолженность контрагентов Запасы готовой продукции, не находящей сбыта 20. Обязанности внутреннего аудитора по проведению оценки системы внутреннего контроля включают все нижеследующее, за исключением: Оценки результативности мер, принимаемых руководством для повышения эффективности процедур контроля Осведомленности о направлениях деятельности компании, в которых необходимо проведение дополнительных мероприятий по повышению уровня зрелости системы внутреннего контроля Определения, способствует ли организационная среда формированию и выполнению процедур самоконтроля Обеспечения внедрения в бизнес-процессы дополнительных контрольных процедур 21. В соответствии с целями деятельности департамента продаж, руководство должно ежеквартально предоставлять отчет о результатах деятельности для рассмотрения Советом директоров. К какому типу целей принадлежит такой пример? Стратегическая Операционная Цель в сфере управления изменениями Цель в сфере соответствия 22. Главный бухгалтер организации попросил внутреннего аудитора принять участие в проведении инвентаризации в составе группы пересчета материальных ценностей. Какими должны быть дальнейшие действия внутреннего аудитора? Согласиться и начать подготовку к проведению пересчета Принять решение о возможном участии в инвентаризации исходя из текущей загрузки и приоритетов работы Согласиться принять участие в инвентаризации в качестве наблюдателя Категорически отказаться от участия в инвентаризации 23. Что из нижеперечисленного не имеет отношения к процедурам контроля инвестиционного проекта? Утвержденный устав инвестиционного проекта Процедуры согласования и утверждения бюджета инвестиционного проекта Методика проведения аудита инвестиционных проектов Должностные инструкции сотрудников, участвующих в реализации инвестиционного проекта 24. В рамках проекта по разработке стандартов менеджмента качества, отдел описания бизнес процессов обратился к внутреннему аудитору с просьбой дать рекомендацию, относительно определения должностного лица, ответственного за контроль в области закупочной деятельности. Определите корректный ответ аудитора на данный запрос. Начальник отдела тендерных процедур Заместитель генерального директора по закупочной деятельности Директор по контролю и аудиту Генеральный директор 25. Применение механизма парольной защиты при входе пользователя в информационную систему является примером следующего вида контрольных процедур: Превентивная контрольная процедура Директивная контрольная процедура Процедура дублирующего контроля Процедура текущего мониторинга 26. Что из нижеперечисленного не является направлением аудита системы управления информационными технологиями? Оценка эффективности деятельности по доработке информационной системы Определение корректности маршрутов согласования заявки на закупку в электронной системе Оценка своевременности обеспечения деятельности организации средствами автоматизации Оценка процедур организации доступа к информационной системе 27. Руководитель подразделения PR обратился к внутреннему аудиту с просьбой дать рекомендации по сбору информации для проведения оценки репутационного риска. Определите возможные источники информации для выполнения данного задания. Содержание официального сайта организации Интервью ключевых руководителей организации, размешенные в сети Интернет и СМИ Неофициальная информация, от бывших и текущих сотрудников организации, размещенная в сети Интернет Все другие ответы верны 28. Совет директоров организации поручил подразделению внутреннего аудита провести проверку показателей выручки и финансового результата по ключевым проектам в управленческой отчетности за 9 месяцев текущего года. При проведении проверки аудитор обратил внимание на наличие существенной разницы между показателем бухгалтерской и управленческой отчетности. Что из перечисленного наиболее корректно описывает дальнейшие действия аудитора: Данное несоответствие является отклонением и должно быть описано в аудиторском отчете Данное несоответствие не нужно включать в отчет, так как бухгалтерская и управленческая отчетность готовятся по разным правилам Нужно выяснить причины возникновения несоответствия, так как все отклонения управленческой от бухгалтерской отчетности должны иметь основания Аудитор должен принять решение о включении данного отклонения в аудиторский отчет на основании мнения финансового директора и главного бухгалтера 29. При анализе финансовой документации аудитор обратил внимание на отсутствие подписи главного бухгалтера в одном счете-фактуре. Дальнейшие действия аудитора: Описать данное отклонения в аудиторском отчете Передать документ на подпись Главному бухгалтеру Оценить системность такого отклонения и принять решение о включении недостатка в отчет Игнорировать данную ситуацию по причине несущественности риска 30. Сотрудник организации обратился к внутреннему аудитору с информацией о наличии признаков злоупотреблений при реализации готовой продукции в одном из регионов. В данной ситуации, внутренний аудитор должен: Отказаться от общения на данную тему, так как внутренний аудитор на занимается служебными расследованиями Самостоятельно провести проверку процедуры реализации продукции на основании полученной информации Включить данную тематическую проверку в план на следующий год Передать информацию в службу безопасности 31. Основной целью разработки аудиторской программы является: Определение перечня необходимых тестовых аудиторских процедур Проведение предварительного анализа рисков, присущих аудируемому объекту Эффективное распределение имеющихся ресурсов Все ответы правильные 32. Рабочая документация аудиторов включает в себя:I. Протоколы аудиторских интервью II. Утвержденная методика проведения аудиторской выборки III. Рабочая переписка с руководителем аудируемого направления IV. Фотографии подтверждающие выводы аудиторов по одному из разделов аудита ------ Что из перечисленного верно? Только I I и IV Только I, III, IV Только I, III 33. Какие показатели влияют на объем нестатистической аудиторской выборки? Однородность генеральной совокупности Размер присущего риска Плановые показатели наличия аудиторских ресурсов Все вышеперечисленное 34. В ходе интервью, проводимого в рамках аудита логистических операций, Генеральный директор высказал мнение, что аудиторы занимаются не тем вопросом. По его мнению, самым значимым вопросом в текущий момент является инвестиционный проект, реализуемый на предприятии с начала года. Уже сейчас имеется сильное отставание от графика его реализации при существенном превышении плановых затрат. Нужно принимать срочные меры, и менеджменту очень нужна помощь аудиторов в решении данного вопроса. В соответствии с планом аудит инвестиционной деятельности должен быть проведен не ранее чем через 9 месяцев. Какие действия должен предпринять внутренний аудитор? Проигнорировать информацию, связанную с текущим статусом реализации инвестиционного проекта, так как она не относится к теме текущего аудита Довести данную информацию до руководителя подразделения внутреннего аудита для принятия решения о сроках проведения инвестиционного аудита Записать полученную информацию и вернуться к данному вопросу через 9 месяцев в строгом соответствии с планом аудитов Передать полученную информацию в службу безопасности 35. К функции подразделения внутреннего аудита нельзя отнести: Разработку дизайна контрольных процедур Оказание консультационной помощи сотрудникам и руководству организации по вопросам управления рисками и внутреннего контроля Оценку системы корпоративного управления Оценку операционной эффективности процедур контроля 36. К аудиторским доказательствам относится: Все материалы, полученные по запросам аудитора Любые записи, составленные аудитором в ходе проведения проверки Информация, достаточная для однозначного формирования мнения по тем или иным вопросам проверки Все протоколы интервью и выгрузки из информационных систем 37. Какие обязательные элементы дизайна существуют у любой контрольной процедуры?I. Цель контроля II. Цикл контроля III. След контроля IV. Исполнитель контроля ------ Что из перечисленного верно? Только I Только I, III, IV I и IV Только I, III 38. Договор аренды зданий и сооружений сроком не менее года считается заключенным с момента: Подписания сторонами акта передачи Подписания сторонами договора Государственной регистрации Нотариального удостоверения договора 39. Внутренний аудитор получил сообщение от собственника 1 акции предприятия с вопросом о своих правах. Какие права дает акционеру владение 1 акцией? 1% от общего денежного оборота общества 0,1% от уставного фонда при ликвидации общества 1 голос для решения каждого вопроса на общих собраниях Все права акционеров равны, вне зависимости от количества акций 40. Аудитор получил запрос от менеджмента организации на предоставление консультаций в области производства. В данной области экспертиза у подразделения внутреннего аудита отсутствует. Каковы дальнейшие действия аудитора? Отказаться от предоставления данной консультации Постараться найти ответ на данный вопрос, например, в сети Интернет Обратиться в отдел подбора персонала с заявкой на срочный подбор квалифицированного сотрудника (с экспертизой в области производства) Ознакомиться с профессиональной литературой и постараться найти ответ на данный вопрос Имя Имя Фамилия Email*
